La «compensation raisonnable» peut être délicate pour une petite entreprise

Par Craig Smalley

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La structuration de votre entreprise en tant que société offre certains avantages, notamment la protection dont vous bénéficiez en étant tenu personnellement responsable des dettes de l'entreprise. Mais cela entraîne aussi des complications fiscales. L’un des plus importants concerne votre propre revenu de la société. Si vous travaillez pour votre société, vous devez généralement vous payer un salaire d'un montant que l'IRS considère comme une «rémunération raisonnable».

En outre, la rémunération raisonnable est considérée différemment selon que vous formez une société ordinaire ou une société du «sous-chapitre S», un type de société spécifique conçu pour les petites entreprises.

Des centaines d’affaires de la US Tax Court traitent littéralement d’indemnisation raisonnable. En un mot, une indemnité raisonnable correspond à ce que vous seriez payé pour faire le même travail n'importe où ailleurs. Par exemple, si vous êtes un concepteur Web et que les membres de votre entreprise touchent généralement 64 000 USD par an, vous vous paierez au moins 64 000 USD en indemnisation (en supposant que l'entreprise génère suffisamment d'argent pour le faire).

Cependant, vous voudrez peut-être augmenter votre rémunération, car plus vous vous payez vous-même, plus vous pouvez investir dans des régimes de retraite. Par exemple, vous pouvez démarrer un Solo 401 (k) et y consacrer jusqu'à 54 000 $ par an, mais uniquement en fonction de votre rémunération. Une fois que vous vous êtes raisonnablement indemnisé, vous pouvez procéder à une distribution du bénéfice restant de votre société. Contrairement au salaire que vous avez vous-même payé en tant qu'employé de la société, cette distribution vous est versée en tant qu'actionnaire.

Ce qui est «raisonnable» dans une société S

Les sociétés S ne paient pas d’impôt fédéral sur le revenu; Au lieu de cela, tous les profits et pertes reviennent aux actionnaires, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus personnelles. Là, il est soumis à l'impôt sur le revenu mais pas à l'impôt sur le travail indépendant. L’impôt sur l’emploi indépendant est tout simplement un impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie pour les travailleurs indépendants. Il s’agit dans la plupart des cas de 15,3% du revenu net. Si vous exploitez une entreprise en tant qu'entreprise individuelle, vous payez dans le même temps les impôts sur l'emploi indépendant sur tout votre revenu net. Si vous êtes en partenariat, vous payez l’impôt sur le travail indépendant sur tout versement garanti à vous-même, ainsi que sur votre part du revenu net de l’entreprise.

Être taxé en tant que société S semblerait éliminer l’impôt sur le travail indépendant. Toutefois, si vous travaillez pour votre société S, vous devez vous verser une indemnité raisonnable. Par exemple, si votre entreprise réalise un bénéfice de 100 000 dollars, votre personnel gagne en moyenne 64 000 dollars et que vous ne vous payez qu'un salaire de 20 000 dollars et que vous prenez le reste comme distribution du profit, vous ne payez pas de compensation raisonnable. toi même.

L'effet dans une société C

Dans une société traditionnelle, connue sous le nom de société C, une rémunération raisonnable est complètement différente. Les sociétés C paient l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés. Si vous, en tant que propriétaire, effectuez des distributions de bénéfices de sociétés, vous payez également de l'impôt sur celles-ci sur votre déclaration de revenus personnelle. C'est ce qu'on appelle la double imposition.

Même si une société C paie des impôts alors qu'un «S-corp» ne le fait pas, il est parfois plus logique de fonctionner en tant que société C. Par exemple, la tranche d'imposition des particuliers la plus élevée est de 39,6%. Si vous vous trouvez dans la tranche d'imposition de 39,6%, vous feriez mieux de fonctionner en tant que société C, car la tranche d'imposition des sociétés la plus élevée est de 35%.

Considérations supplémentaires

Dans un S-corp, vous payer trop peu de salaire est une mauvaise chose, car l'IRS peut y voir une tentative de canalisation des impôts sur le travail indépendant. Dans une société C, en revanche, vous payer trop en salaire peut être une mauvaise chose. Le salaire étant une déduction du revenu des entreprises, l’IRS peut donc dire que vous essayez de vous soustraire à l’impôt sur le revenu des sociétés en vous versant un salaire élevé. En utilisant la même situation que précédemment, si vous êtes dans le secteur de la conception Web, vous paieriez toujours vous-même un salaire de 64 000 $. Vous pouvez soit vous payer vous-même le bénéfice restant d'une distribution, soit le laisser dans l'entreprise en tant que bénéfices non distribués.

L’inconvénient potentiel de laisser l’argent dans la société est qu’il existe également un «impôt sur les bénéfices accumulés» pour les sociétés C - une pénalité fiscale imposée aux sociétés qui, selon l’IRS, conservent des bénéfices pour éviter de verser à leurs actionnaires des dividendes imposables. Il est beaucoup plus judicieux de prévoir moins de salaire dans une société C que dans une société S. L'argent que vous recevez en salaire d'une société C sera taxé à un taux supérieur à celui des dividendes de la société, qui, pour la plupart des gens, ne sont imposés qu'à 15%.

Comme vous pouvez le constater, une rémunération raisonnable est différente selon que vous exploitez une société S ou une société C. Avant de décider quel type de société vous devriez être, parlez-en à un comptable.

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