Définition et exemple de succession imposable |

Description:

Une succession imposable est la partie de l'actif net d'une personne qui est imposable sa mort

Fonctionnement (exemple):

Une taxe sur les successions est souvent prélevée sur les biens que le défunt laisse à ses héritiers.

Les conjoints vivants qui héritent des biens de leur mari / épouse peuvent éviter l'impôt sur les successions. Ce type de transfert est connu comme la déduction matrimoniale illimitée.

Cependant, dans la plupart des autres cas, les bénéficiaires non conjoints seront tenus de payer des impôts sur la succession imposable du défunt. Habituellement, les droits de succession ne sont perçus qu'une fois qu'un certain seuil, connu sous le nom de limite d'exclusion, a été atteint. Actuellement, la limite d'exclusion est de 5 millions de dollars au niveau de l'impôt fédéral (les niveaux d'impôt varient d'un État à l'autre).

Regardons un exemple. Supposons que John a 10 millions de dollars dans divers comptes de placement. Il possède également une maison d'une valeur de 1,8 million de dollars qui a toujours une hypothèque de 800 000 $. Il n'est pas marié et il a déjà réservé 20 000 $ dans un compte désigné pour payer ses frais funéraires.

Supposons maintenant que John décède subitement dans un accident de voiture, et ses biens passent à son fils unique, Sam.

La succession de John, après déduction des frais de ses funérailles et du remboursement de ses dettes, est imposable. L'IRS comprend les liquidités, les valeurs mobilières, les biens immobiliers, les assurances, les fiducies, les rentes, les entreprises, les fermes et autres actifs lors du calcul de la succession imposable de John.

Nous pouvons utiliser cette information pour calculer la succession imposable de Jean:

10 000 000 $ + 1 800 000 - 800 000 $ - 20 000 $ - 5 000 000 $ = 5 980 000 $

La succession de John doit payer des impôts fonciers sur la valeur restante pour les dettes de John et la limite d'exclusion de l'IRS. En outre, certains États évaluent leurs propres taxes successorales

L'exécuteur testamentaire de la succession de John est chargé de s'assurer que les taxes sont payées

Pourquoi cela compte:

Les impôts sur les successions sont parmi les plus complexes des taxes. En général, lorsque les biens sont transmis à un conjoint plutôt qu'à un héritier, une «déduction conjugale» s'applique, ce qui rend la plupart des biens exempts d'impôt sur les successions. De même, les biens donnés à un organisme de bienfaisance ne sont généralement pas assujettis aux droits de succession. Dernier point, mais non des moindres, l'exonération d'impôt fédéral sur les successions de 5 millions de dollars (expirant à la fin de 2012.)

Il est important de noter que l'IRS examine la juste valeur marchande des actifs aux fins de l'impôt;

Les taxes foncières, comme d'autres taxes sur les revenus non gagnés, sont une source de revenus pour les gouvernements qui l'utilisent pour financer divers projets. La question de l'impôt sur les successions est devenue très politisée, et il est parfois appelé «impôt sur la mort» par les gens qui s'y opposent.

Mais les taxes foncières ne sont pas inévitables. Aux États-Unis, il existe différentes techniques de planification successorale que les particuliers peuvent utiliser pour réduire la taille de leurs domaines imposables.