Conseils sur l'impôt des sociétés pour les petites entreprises

Le jour de l’impôt sur les sociétés approchant à grands pas, Investmentmatome a donc sollicité l’avis de conseillers fiscaux experts. Que devraient savoir les propriétaires de petites entreprises sur le dépôt de l'impôt sur les sociétés? Comment peuvent-ils économiser de l'argent et éviter les pénalités? Comment la Loi sur les soins abordables a-t-elle modifié le processus de production des déclarations de revenus?

Nos experts comprennent:

• Yosef Y. Manela, Esq., CPA chez Manela & Co.
• Michael Gray, CPA chez Taxtrimmers
• Vincenzo Villamena, CPA chez Online Taxman
• Steven Aldrich, PDG de Outright.com
• Jim Keller, analyste fiscal principal chez Thomson Reuters
• Bill Norwalk, associé responsable des impôts chez Sensiba San Filippo

Lisez la suite pour leurs conseils en fiscalité des entreprises!

Conseil général

Délais fiscaux

• «Les employeurs à court d’argent ne devraient pas s’empêcher de payer leurs charges sociales ou leurs impôts sur les sociétés, car ce sont des déductions intéressantes pour eux l’année où ils sont faits. Ils devraient emprunter l'argent dont ils ont besoin pour payer les impôts dus afin de pouvoir utiliser la déduction, l'avantage de la déduction ayant plus de valeur que les intérêts débiteurs. Même si vous ne devez pas d’impôts, l’IRS vous facturera une pénalité mensuelle de 195 dollars par actionnaire si vous déclarez vos impôts en retard. Donc, si vous omettez de produire une déclaration de revenus après quatre mois et que vous avez deux partenaires, même si vous ne payez aucun impôt, vous devrez payer 1 560 $ en pénalités. L'IRS peut renoncer à la pénalité une fois, mais pourquoi perdre la renonciation unique sur quelque chose que vous pouvez empêcher? " - Yosef Y. Manela

• «Une société ou une société S peut obtenir une prorogation automatique de six mois pour produire sa déclaration de revenus. La plupart des sociétés demandent la prolongation, car 2 mois et demi ne suffisent pas pour obtenir les informations nécessaires à la préparation de leur déclaration de revenus. Certaines dépenses payées après la fin de l'année peuvent actuellement être déductibles. Le délai de paiement de la taxe n’a pas été prolongé. " - Michael Gray

Plans de retraite

• «Même si l’année est terminée, les employeurs peuvent toujours contribuer au SEP IRA ou à un autre régime de retraite de leurs employés et obtenir une déduction pour l’année dernière. Bien que certains régimes de retraite, comme un régime 401k, nécessitent un financement immédiat, d’autres peuvent être financés jusqu’à la date limite de production de la déclaration, y compris les prorogations. »- Yosef Y. Manela

Des idées d'économie d'impôt peu connues

Déductions kilométriques

• «Prenez la déduction kilométrique au lieu des reçus de facture d’essence! L'IRS propose deux options pour les factures de gaz: réduire les recettes d'essence de 55,5 cents par mille ou de taxes. En fin de compte, le kilométrage est meilleur. »- Steven Aldrich

Article 179 du règlement

• «La loi intitulée Relief Act autorisait une limite de déduction beaucoup plus élevée en vertu de l'article 179 pour les années d'imposition commençant en 2012. Désormais, les entreprises peuvent immédiatement passer en charges le coût des biens éligibles jusqu'à 500 000 $. Sans ce changement, la déduction maximale n'aurait été que 139 000 $. Les entreprises bénéficient donc d'une autre déduction de 361 000 dollars. »- Jim Keller

Frais d’affaires remboursés

• «Les propriétaires de petites entreprises, en particulier s’ils exploitent des entités intermédiaires telles que les sociétés S ou les sociétés à responsabilité limitée, doivent examiner les dépenses qu’ils peuvent avoir engagées pour leur compte personnel pour le compte de leur entreprise, tels que les déplacements, les repas et les divertissements,, kilométrage des véhicules personnels et même l’utilisation professionnelle de leur domicile. Ensuite, ils doivent reconfigurer leurs distributions de leur entreprise en remboursement de ces dépenses. Ce faisant, ces dépenses deviennent déductibles pour l'entreprise et non taxées personnellement. Cela réduira également leurs impôts à payer. »- Yosef Y. Manela

Crédit d'impôt aux entreprises étendu

• «La loi sur l’allégement a prolongé la disponibilité de plusieurs crédits d’impôt à l’intention des entreprises arrivés à expiration. Elle a notamment prolongé le délai d’emploi des personnes dont le salaire est éligible au crédit d’impôt sur l’opportunité de travail. Le Congrès a bricolé les règles: désormais, tous les employés éligibles (c'est-à-dire les employés appartenant à l'un des «groupes ciblés») doivent être embauchés avant le 31 décembre 2014. Auparavant, il y avait une échéance pour les «anciens combattants qualifiés» et une autre pour les autres groupes cibles. De plus, le crédit de recherche a été prolongé rétroactivement, avec des modifications, et le crédit de garde d'enfants fourni par l'employeur a été prolongé de manière permanente. »- Jim Keller

Matériel de bureau et fournitures

• «Les équipements peuvent être« passés en charges »directement via une déduction de 179 $, mais il est important de classer la différence entre les fournitures ordinaires (papier, stylos) et les équipements (ordinateurs, mobilier, etc.). L’amortissement est standard pour les équipements, les dépenses étant imputées sur la durée de vie des équipements (généralement 5 ans pour les ordinateurs, les imprimantes et les autres appareils électroniques). Vous pouvez choisir de dépenser tout cela au cours de la première année, mais si votre entreprise est en croissance, il s'agit d'une meilleure dépense sur cinq ans, car chaque année, vous serez placé dans une tranche de revenu plus élevée, il est donc important de prévoir des dépenses pour compenser cela. ”- Vincenzo Villamena

Élections S Corporation

• «Pour les années d'imposition commençant après 2012, la Relief Act a relevé le taux maximum des dividendes déterminés de 15% à 20%. L'ajout de la nouvelle surtaxe de 3,8% sur les revenus et gains de type investissement pousse le taux le plus élevé après 2012 pour les actionnaires de sociétés à revenu élevé à 23,8%.Heureusement, plusieurs choix peuvent être faits sur le formulaire 1120S, ce qui permettrait aux sociétés S de distribuer tout ou partie de leurs bénéfices accumulés, ce qui imposerait l’imposition des dividendes. Le dividende serait donc imposé au taux d’imposition maximal bas de 15% de 2012. Les choix sont effectués sur le formulaire 1120S pour l'année de la distribution, ce qui signifie qu'ils peuvent représenter une excellente opportunité de planification pour l'après 2012 dans les bonnes circonstances. »- Jim Keller

Embaucher des membres de la famille en tant qu'employés

• «Économisez sur vos profits en les payant à vos enfants pour les aider avec votre entreprise. Sous environ 6 000 $, ils seront libres d’impôt. Un excellent moyen de sauver et d'enseigner des leçons de vie à vos enfants. En embauchant votre conjoint, vous pouvez réduire les coûts médicaux pour votre famille. En tant qu'employeur, vous pouvez payer leur assurance, etc., en franchise d'impôt. »- Steven Aldrich

Ne pas oublier…

Classification des employés par rapport aux entrepreneurs indépendants

• «C’est quelque chose que l’IRS prend au sérieux et qui risque d’être pris au piège si vous mettez fin à une relation d’affaires avec un entrepreneur. Ils peuvent dénoncer l'IRS à dessein ou en faisant une demande de chômage involontairement vous signaler. L'IRS prend cela au sérieux. Chaque année d'imposition, cela devrait être évalué à mesure que les rôles et les responsabilités changent. »- Vincenzo Villamena

Documentation des dépenses

• «Il est important d’avoir une documentation des dépenses via les relevés de carte de crédit et les cartes bancaires. Vous n’avez pas besoin de garder vos reçus. En fait, l’IRS n’exige pas de documentation pour les repas / divertissements de moins de 50 $. Il est fortement suggéré que toute dépense majeure (plus de 500 $) devrait avoir un reçu indiquant la cause des affaires. Les journaux peuvent également être conservés avec les 3 P et le 1 D - Personne, Lieu, Objet et Date. C'est une preuve suffisante pour montrer à l'IRS en cas d'audit. ”- Vincenzo Villamena

Salaire couru et bonus

• «Les salaires et primes courus doivent être payés avant le 15 mars 2013 pour les déclarations de revenus des sociétés de l'année civile 2012, sous peine de pénalités pour les employés à titre de rémunération différée en vertu de la Section 409A du Internal Revenue Code.» - Michael Gray

Loi sur les soins abordables

• «La meilleure ressource pour vous conformer à la réforme des soins de santé est votre agent d’assurance pour l’assurance médicale. Les très petits employeurs tels que les pratiques professionnelles peuvent trouver avantageux un plan de remboursement de frais médicaux auto-assuré. La société paie les frais médicaux des employés et demande une déduction fiscale. Les employés excluent le revenu. Ces régimes doivent être non discriminatoires ou un revenu imposable peut en résulter pour les personnes hautement indemnisées. »- Michael Gray

• «À ce jour, de nombreuses petites entreprises n’avaient pas les moyens d’offrir une assurance santé à leurs employés. La plupart des employés savent que, lorsqu'ils travaillent pour un petit employeur, ils seraient obligés de renoncer à ces avantages. Cependant, cette loi exige que chaque employeur reconsidère la valeur ainsi que le coût de la fourniture d'une couverture maladie en raison de la valeur du crédit d'impôt pour lui. Contrairement à une déduction fiscale, un crédit d’impôt pourrait être très utile. Le crédit d’impôt pour l’assurance maladie des employés d’une petite entreprise peut aller de 35% à 50% dans les années à venir. Jusqu'ici, cependant, le calcul du crédit a été très délicat. La plupart des employeurs ne savent pas comment l’appliquer et beaucoup ne sont pas qualifiés. L'IRS a été stupéfait lorsqu'il a réalisé à quel point peu d'employeurs qui fournissent une assurance maladie à leurs employés utilisaient ce crédit. Et puis ils ont été surpris que ceux qui ont pris le crédit ne puissent toujours pas le calculer correctement. Il serait très conseillé à tout employeur de rencontrer son fiscaliste et de se familiariser avec la manière dont les coûts de l'assurance maladie devraient être intégrés dans leurs coûts de main-d'œuvre, de salaires et de salaire global. »- Yosef Y. Manela
• «S'agissant de la Loi sur les soins abordables, de nombreux propriétaires de petites entreprises restent concentrés sur 2014, mais ils ne doivent pas perdre de vue certaines exigences très spécifiques qui seront mises en œuvre cette année, par exemple la mise en place d'un plafond de 2 500 USD pour les contributions des employés à plans de comptes de dépenses flexibles de santé. Les entreprises doivent également veiller à exploiter pleinement le potentiel des divers crédits d’impôt actuellement disponibles, y compris ceux offerts aux petites entreprises qui offrent une couverture d’assurance maladie à leurs employés. »- Bill Norwalk

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