Fortune 50 recueille 800 milliards de dollars de profits offshore

88% des Fortune 50 utilisent des paradis fiscaux étrangers

Lors du récent sommet du G20, les ministres des Finances ont discuté de la suppression des échappatoires permettant aux sociétés multinationales de geler les profits dans des paradis fiscaux tels que les îles Caïman et les Bermudes. Aux États-Unis, le sénateur Carl Levin a présenté le «Stop Tax Haven Abuse Act» pour interdire aux sociétés américaines d’éviter de payer des impôts sur leurs revenus à l’étranger.

Investmentmatome Taxes a mené une étude sur le Fortune 50 afin de constater que 88% des bénéfices rapportent des bénéfices à des filiales étrangères. Mais combien de recettes fiscales sont en jeu?

Les 20 entreprises les plus importantes ont réalisé 743 milliards de dollars de bénéfices offshore

Notre analyse révèle que les 20 plus grandes entreprises représentent environ 50% du total des revenus extraterritoriaux de 1,6 billion de dollars du Fortune 500, générant collectivement un bénéfice total de 743 milliards de dollars. Si chaque société a déclaré ses bénéfices à l’étranger, seuls six d’entre eux ont fourni une estimation de leur impôt américain sur le revenu s’ils rapatriaient ces bénéfices. Toutes les autres sociétés ont déclaré qu’une estimation ne serait pas «réalisable». Nous avons donc supposé que leur taux d’imposition net sur les bénéfices extraterritoriaux serait égal au taux américain de 35% moins le taux d’impôt étranger payé. Ensemble, les 20 plus grandes sociétés devraient payer environ 119 milliards de dollars d’impôts sur leurs bénéfices à l’étranger.

Les 10 plus grandes entreprises représentent 68% des bénéfices offshore

1. General Electric

GE arrive en tête du classement Fortune 50 avec des revenus en devises de 108 milliards de dollars. Si cela devait rapporter ces gains aux États-Unis, G.E. paierait au moins 3 milliards de dollars d’impôt sur le revenu fédéral américain. Cette estimation est prudente car les taux d’imposition réels des États-Unis sur ses bénéfices en devises risquent d’être plus élevés; il est probable que GE n’ait pas payé d’impôt sur le revenu étranger sur l’ensemble de ses revenus cumulés, en particulier s’il stockait l’un de ces bénéfices dans des paradis fiscaux.

2. Microsoft

Microsoft classe 2^{Dakota du Nord} avec 76,4 milliards de dollars de revenus offshore et payé le troisième taux le plus faible de 9% en impôt sur le revenu étranger. Il estime qu’il devra 24 milliards de dollars à l’IRS sur ses bénéfices à l’étranger.

3. Pfizer

Le géant pharmaceutique a réalisé des profits à l'étranger de 73 milliards de dollars et, net du taux d'imposition de 16% payé aux gouvernements étrangers, devrait payer environ 14,1 milliards de dollars à l'IRS. Pfizer note qu'elle bénéficie des taxes moins élevées et des incitations à la fabrication accordées à ses filiales à Porto Rico, en Irlande et à Singapour.

4. IBM

IBM a réalisé 12 milliards de dollars, soit 57% de son revenu total avant impôt, de sources étrangères. Elle payait 3 milliards de dollars en taxes à des gouvernements étrangers, soit un taux d'imposition moyen de 25%. La société a accumulé environ 44 milliards de dollars de bénéfices à l'étranger et devrait environ 5 milliards de dollars à l'IRS si elle rapatriait ces revenus.

5. Exxon Mobil

Exxon a réalisé la majorité (86%) de son revenu total avant impôt de source étrangère. Il a généré 67 milliards de dollars d'opérations à l'étranger et versé 26 milliards de dollars d'impôts à des gouvernements étrangers, soit un taux d'imposition de 38%. Parce qu’elle payait aux gouvernements étrangers un taux d’imposition supérieur au taux américain habituel de 35%, nous avons supposé qu’elle utiliserait des crédits pour impôt étranger pour réduire sa facture d’impôt sur le revenu américain à un montant négligeable.

6. Citigroup

Citigroup avait le 6^th 42,6 milliards de dollars de recettes offshore. Étonnamment, malgré ses bénéfices et son bénéfice avant impôts de 7,9 milliards de dollars à l'échelle de l'entreprise, l'entreprise ne payait pratiquement aucun impôt. Au lieu de cela, elle a reporté 5 milliards de dollars d’impôts américains et a ramené son taux d’imposition réel à 0,3% en raison des règlements de vérification et des investissements fiscalement avantageux.

7. Procter & Gamble

P & G a réalisé des bénéfices à l'étranger de 42 milliards de dollars et payé 24% de l'impôt sur le revenu aux gouvernements étrangers. Nous estimons qu’il paierait au moins 4,4 milliards de dollars d’impôts à l’IRS s’il rapatriait ses gains extraterritoriaux.

8. Johnson & Johnson

Johnson and Johnson, le deuxième géant pharmaceutique de notre liste des 10 sociétés les plus performantes au monde, a pu réduire d'environ 4% son taux d'imposition américain de 35%, grâce à ses activités à Porto Rico et en Irlande. La société a accumulé 41,6 milliards de dollars de bénéfices offshore et payé 14% d’impôts à des gouvernements étrangers. Nous estimons qu’elle devrait au moins 8,7 milliards de dollars à l’IRS sur ses bénéfices à l’étranger.

9. pomme

Apple affichait le taux d'imposition effectif réel le plus faible, à savoir 3% de toutes les entreprises du Fortune 50. Grâce aux 5,9 milliards de dollars de recettes étrangères réalisés en 2012, elle a pu réduire son impôt américain de 28%. Apple a actuellement accumulé plus de 40 milliards de dollars de revenus offshore et estime devoir 13,8 milliards de dollars d’impôts. Il fait actuellement l'objet d'une enquête du sous-comité permanent des enquêtes du Sénat pour ses stratégies fiscales concernant ses filiales en Irlande.

10. Hewlett Packard

HP a cumulé 33,4 milliards de dollars de bénéfices extraterritoriaux et exploite des filiales dans des «juridictions appliquant un taux d'imposition avantageux», telles que Singapour, les Pays-Bas, la Chine, l'Irlande et Porto Rico. Dans son rapport annuel, il note dans son rapport annuel qu '"en raison de certains investissements en capital engagés par HP, les revenus provenant de la fabrication et des services dans certains pays sont soumis à des taux d'imposition réduits et, dans certains cas, sont totalement exonérés d'impôt, jusqu'en 2024". estiment qu’il paierait au moins 7,3 milliards de dollars d’impôts à l’IRS s’il rapatriait ses bénéfices à l’étranger.

11. Autres entreprises notables

Bank of America avait un revenu avant impôts de 3,1 milliards de dollars, mais a en réalité reçu un revenu américain.crédit d’impôt de 1,1 milliard de dollars pour 2012, tout en accumulant 17,2 milliards de dollars de bénéfices extraterritoriaux. Il a bénéficié d'un crédit d'impôt en raison de son impôt sur le revenu étranger élevé, de ses exonérations fiscales sur certaines catégories de revenu et de son utilisation intensive de crédits au logement à faible revenu.

Berkshire Hathaway de Warren Buffett a accumulé 7,9 milliards de dollars de bénéfices à l’étranger, mais note que tout impôt américain à payer sur ces revenus serait «immatériel» grâce aux crédits d’impôt générés par les impôts payés aux gouvernements étrangers.

Méthodologie

Les informations sur les entreprises individuelles ont été obtenues à partir du dépôt 10-K de 2012. Les taux d’impôt réels négatifs versés aux États-Unis reflètent les crédits d’impôt. Les entreprises qui n’ont aucun impôt américain sur leurs bénéfices à l’étranger ont payé un taux d’impôt supérieur à 35%.