Taxation des sociétés à responsabilité limitée |

Une société à responsabilité limitée (LLC) n'est pas une entité fiscale distincte comme une société; Au lieu de cela, c'est ce que l'IRS appelle une «entité relais», comme un partenariat ou une entreprise individuelle.

Voir aussi: LLC Business Basics

Tous les profits et pertes de la LLC "passent" par l'entreprise aux propriétaires de LLC (appelés membres), qui rapportent cette information sur leurs déclarations de revenus personnelles. La LLC elle-même ne paie pas les impôts sur le revenu fédéral, mais certains États facturent la LLC lui-même une taxe.

Impôts

L'IRS traite votre LLC comme une entreprise individuelle ou une société de personnes, selon le nombre de membres dans votre LLC. Si vous avez déjà fait des affaires en tant qu'entreprise individuelle ou en partenariat, vous êtes en avance sur le jeu parce que vous connaissez déjà beaucoup de règles. Si non, voici les bases:

Single-propriétaire LLCs

L'IRS traite les sociétés à responsabilité limitée d'une seule personne à des fins fiscales. Cela signifie que la LLC elle-même ne paie pas d'impôts et n'a pas à produire un retour avec l'IRS.

En tant que propriétaire unique de votre LLC, vous devez déclarer tous les profits (ou pertes) de la LLC sur l'annexe C et soumettre avec votre déclaration de revenus 1040. Même si vous laissez des bénéfices dans le compte bancaire de l'entreprise à la fin de l'année, par exemple, pour couvrir des dépenses futures ou agrandir l'entreprise, vous devez payer des taxes sur cet argent.

Multi-owner LLCs

sociétés en copropriété à titre de sociétés de personnes aux fins de l'impôt. Les sociétés à responsabilité partagée ne paient pas d'impôt sur le revenu d'entreprise. au lieu de cela, les propriétaires de LLC paient chacun des impôts sur leur part légitime des bénéfices dans leurs déclarations de revenus personnelles (avec l'Annexe E ci-jointe).

La plupart des accords d'exploitation prévoient que la quote-part d'un membre est proportionnelle à son pourcentage d'intérêt dans l'entreprise. Par exemple, si Jimmy détient 60% de la LLC et que Luana détient l'autre 40%, Jimmy aura droit à 60% des profits et pertes de la LLC, et Luana aura droit à 40%. Si vous souhaitez diviser les bénéfices et les pertes d'une manière qui n'est pas proportionnelle au pourcentage de participation des membres dans l'entreprise, cela s'appelle une «allocation spéciale», et vous devez suivre attentivement les règles de l'IRS.

les actions distributives sont divisés, l'IRS traite chaque membre de la LLC comme s'ils recevaient leur part distributive entière chaque année. Cela signifie que chaque membre de la SARL doit payer des impôts sur son action distributive, que la SARL lui distribue ou non l'argent. La signification pratique de cette règle IRS est que même si les membres LLC doivent laisser des bénéfices dans la LLC - par exemple, acheter des stocks ou développer l'entreprise - chaque membre de LLC est redevable de l'impôt sur sa part légitime de cet argent.

Même si une LLC en copropriété elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu, elle doit déposer le formulaire 1065 auprès de l'IRS. Ce formulaire, le même que celui d'un dossier de partenariat, est un retour d'information que l'IRS examine pour s'assurer que les membres de la LLC déclarent leur revenu correctement. La LLC doit également fournir à chaque membre de LLC une «annexe K-1», qui décompose la part de chaque membre des profits et pertes de la LLC. À son tour, chaque membre de la LLC déclare ces informations sur les bénéfices et les pertes sur son formulaire 1040 individuel, avec l'annexe E ci-jointe.

Voir aussi: Guide d'élaboration de votre contrat d'exploitation LLC

Si votre LLC doit régulièrement conserver un montant important de bénéfices dans la société, vous (et vos copropriétaires, si vous en avez) peut être en mesure d'économiser de l'argent en choisissant de faire taxer votre LLC en tant que société. Pour plus de détails, voir «L'imposition des sociétés peut-elle réduire votre facture d'impôt sur les sociétés à responsabilité limitée?» À la fin de cet article.

Estimer et payer l'impôt sur le revenu

Parce que les membres de la LLC ne sont pas considérés comme des employés de la LLC, mais plutôt comme des propriétaires d'entreprise indépendants, ils ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt. Au lieu de cela, chaque membre de LLC est responsable de mettre de côté assez d'argent pour payer des impôts sur sa part des bénéfices. Les membres doivent estimer le montant de l'impôt qu'ils doivent pour l'année et faire des paiements à l'IRS (et généralement à l'organisme d'impôt de l'État approprié) chaque trimestre en avril, juin, septembre et janvier.

Taxes sur le travail indépendant

Parce que, encore une fois, les membres de LLC ne sont pas des employés mais des propriétaires d'entreprise indépendants, les cotisations aux systèmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie (collectivement appelées impôt sur le travail indépendant) ne sont pas retenues sur leurs chèques de paie. Au lieu de cela, la plupart des propriétaires de LLC sont tenus de payer la taxe de travail indépendant directement à l'IRS.

La règle actuelle est que tout propriétaire qui travaille ou aide à gérer l'entreprise doit payer cet impôt sur leur part distributive-son légitime part des bénéfices. Toutefois, les propriétaires qui ne sont pas actifs dans la LLC, c'est-à-dire ceux qui ont simplement investi de l'argent sans fournir de services ou prendre des décisions de gestion pour la LLC, peuvent être exemptés de payer des impôts sur leur part des bénéfices. Les réglementations dans ce domaine sont un peu compliquées, mais si vous dirigez ou travaillez activement dans votre LLC, vous pouvez vous attendre à payer l'impôt sur le travail indépendant sur tous les bénéfices LLC qui vous sont alloués.

Chaque propriétaire qui est soumis à l'auto l'impôt sur le revenu le déclare à l'annexe SE, qu'il soumet annuellement avec sa déclaration de revenus 1040. Les propriétaires de SARL paient deux fois plus d'impôt sur le travail indépendant que les employés réguliers, puisque les cotisations des employés réguliers à l'impôt sur le travail indépendant sont égales à celles de leurs employeurs. Le taux de l'impôt sur le travail indépendant en 2002 pour les propriétaires d'entreprise est de 15,3% du premier revenu de 84 900 $ et de 2,9% de tout ce qui dépasse 84 900 $.

Voir aussi: Comment rédiger un plan d'affaires

Dépenses et déductions

Comme vous le savez sans doute déjà, vous n'avez pas à payer d'impôts. ou les impôts sur le travail indépendant - sur l'argent que votre entreprise dépense à la recherche du profit. Vous pouvez déduire ("radier") vos dépenses professionnelles légitimes de votre revenu d'entreprise, ce qui peut réduire considérablement les bénéfices que vous devez déclarer à l'IRS. Les frais déductibles incluent les frais de démarrage, les dépenses d'automobile, de voyage et de divertissement et les frais de publicité et de promotion.

Taxes et frais de l'État

La plupart des états fiscaux profitent de la même façon que l'IRS: sur leurs retours personnels; la LLC elle-même ne paie pas d'impôt d'état. Quelques États, cependant, facturent à la LLC une taxe basée sur le montant du revenu que la LLC fait, en plus de l'impôt sur le revenu que ses propriétaires paient. Par exemple, la Californie prélève une taxe sur les sociétés à responsabilité limitée qui gagnent plus de 250 000 $ par année; En outre, certains États (dont la Californie, le Delaware, l'Illinois, le Massachusetts, le New Hampshire, la Pennsylvanie et le Wyoming) imposent une redevance annuelle aux sociétés à responsabilité limitée, appelée «taxe de franchise» et Dans la plupart des États, les frais sont d'environ 100 $, mais la Californie exige des frais de 800 $ par année des sociétés à responsabilité limitée, et l'Illinois, le Massachusetts et la Pennsylvanie, respectivement 300, 500 et 330 $. Avant de créer une SARL, informez-vous si votre état facture une taxe distincte au niveau de la LLC en visitant le site Web du Département des recettes ou des impôts de votre état ou en leur téléphonant.

L'impôt des sociétés peut-il réduire votre facture? > Si vous avez régulièrement besoin de conserver un montant substantiel de bénéfices dans votre LLC (appelé «bénéfices non distribués»), vous pourriez bénéficier d'une option d'imposition des sociétés. Toute LLC peut être traitée comme une société à des fins fiscales en déposant le formulaire IRS 8832 et en cochant la case de traitement fiscal des sociétés sur le formulaire.

Après avoir fait ce choix, les bénéfices conservés dans la LLC sont imposés aux taux d'impôt aux sociétés; les propriétaires ne paient pas d'impôt sur le revenu personnel sur les bénéfices laissés dans l'entreprise. (À la différence d'une LLC, une société paie ses propres impôts sur tous les profits des entreprises.) Parce que les taux d'imposition des premiers 75 000 $ du revenu imposable des sociétés sont inférieurs aux taux d'impôt applicables à la plupart des propriétaires de LLC. Cela peut vous faire économiser, ainsi qu'à vos copropriétaires, des taxes générales.

Par exemple, si votre détaillant a besoin de faire des stocks coûteux au début de chaque année, vous pourriez décider de laisser 50 000 $ dans votre entreprise à la fin de l'année. Avec l'imposition directe d'une LLC, les bénéfices non répartis seraient probablement imposés à votre taux d'imposition, qui est probablement supérieur à 27%. Mais avec l'impôt sur les sociétés, ces 50 000 $ sont imposés au taux le plus bas de 15%.

Une fois que vous avez opté pour l'impôt des sociétés, vous ne pouvez pas revenir à l'impôt de transfert pour cinq ans. il pourrait y avoir des conséquences fiscales négatives. En d'autres termes, vous devriez considérer la décision d'opter pour l'impôt sur les sociétés avec la même diligence que si vous décidiez de convertir votre LLC en société par actions.