Stratégie de bienfaisance qui aide les retraités à se renouveler au Congrès

Par Daniel Johnson

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Depuis 2006, les retraités ont accès à une stratégie de bienfaisance appelée distribution de bienfaisance qualifiée (CDQ) qui surpasse toutes les autres stratégies de donation. Pour le moment, le Congrès n’a pas renouvelé le QCD; Cependant, nous espérons beaucoup pouvoir le prolonger d’ici la fin de l’année. J'en parlerai un peu plus dans un instant, mais je veux d'abord expliquer les avantages.

Tout d'abord, lorsque les personnes atteignent l'âge de 70 ans et demi, elles doivent commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) des comptes IRA traditionnels et des comptes 401 (k) traditionnels. Étant donné que ces comptes ont bénéficié d’une déduction fiscale au moment de leur affectation, ils sont entièrement imposables lors de leur sortie. L'IRS dispose d'une table d'espérance de vie qui détermine le pourcentage du compte à retirer chaque année. Comme ce retrait obligatoire correspond à un pourcentage de la valeur totale de toutes les IRA au nom de la personne, le montant peut varier considérablement d’une personne à l’autre.

Les retraités qui ont principalement eu un régime à prestations définies, ou une pension, n'ont souvent pas de grands IRA; par conséquent, leurs retraits requis sont plus petits. Les retraités qui étaient couverts par un régime à cotisations définies - 401 (k) ou 403 (b) - ont souvent des IRA importants. En regardant le tableau ci-dessous, vous pouvez voir l’effet de l’âge d’un individu sur sa RMD.

	Valeur du compte	% du compte	RMD
70 ans et demi	$ 500,000.00	3.649%	$ 18,245.00
80 ans	$ 500,000.00	5.347%	$ 26,735.00

Ces retraits en augmentation vont à l’encontre des modes de vie des retraités. La plupart des nouveaux retraités consacrent leur temps à des activités coûteuses telles que les voyages et les loisirs. En vieillissant, ces activités commencent à décliner et leurs dépenses liées à leur style de vie diminuent. Dans le même temps, l'IRS envoie ses revenus dans la direction opposée, ce qui entraîne généralement des taux d'imposition plus élevés. Pour aggraver les choses, les retraités ne dépensent pas l’argent et ne le réinvestissent pas dans leur compte de placement non qualifié. En conséquence, ils se retrouvent avec un revenu encore plus imposable sous forme de gains en capital et de dividendes. Maintenant, ne vous méprenez pas, j’aime bien l’idée que les particuliers paient plus d’impôts parce que cela signifie qu’ils gagnent plus d’argent.

Ce que je veux surtout savoir, c'est comment obtenir les meilleurs résultats lors de la production d'une déclaration de revenus le 15 avril. De 2006 à 2013, la loi autorisait les particuliers à faire un don allant jusqu'à 100 000 $ de leur DMR à une organisation exonérée d'impôt, en réduisant le montant de revenu qui peut être imposé. Vous pouvez demander: «Quel est le problème? Je peux simplement déduire ma déduction pour bienfaisance de mes déductions détaillées. »C'est très vrai, mais le problème est qu'il existe potentiellement des limitations à cette déduction fiscale. En outre, votre revenu imposable pourrait augmenter si votre retrait de l'IRA imposait une plus grande partie de votre sécurité sociale. Enfin, les primes de la partie B de Medicare sont basées sur le revenu brut ajusté (votre revenu avant déductions telles que les dons de bienfaisance). Par conséquent, plus votre AGI est élevé, plus vous avez de chances d'obtenir des primes Medicare plus élevées que nécessaire.

Enfin, je souhaite me recentrer sur la législation qui pourrait éventuellement ramener cette législation fiscale bénéfique. Il y a deux projets de loi de pavillon, un dans chaque chambre du Congrès. Le premier est la loi EXPIRE, émanant du Comité sénatorial des finances. Ce projet de loi prolonge la loi de deux ans, comme toutes les autres versions de cette loi depuis 2006. À la Chambre, le comité des voies et moyens a présenté un projet de loi intitulé America Gives More Act of 2014. Ce projet de loi a été adopté à la Chambre avec l'appui presque total des républicains et de 56 démocrates sur 199. Ce projet de loi vise à faire de la CDQ un élément permanent du code des impôts.

Il existe un large consensus sur le fait qu'une combinaison de ces deux projets de loi est susceptible d'être adoptée. Nous garderons tous un œil attentif sur cette question pour voir si la CDQ est rétablie.