Quelle proportion de votre prestation de sécurité sociale est imposée?

Par Lon Jeffries

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Si la sécurité sociale est votre seule source de revenu, il est peu probable que votre prestation mensuelle soit imposable. Toutefois, les personnes ayant un revenu substantiel en dehors de la sécurité sociale peuvent être soumises à l’impôt fédéral sur leurs bénéfices. En fait, il est possible que 85% de vos paiements de sécurité sociale soient imposables.

Pour déterminer si vous devez payer des impôts sur votre prestation, la première étape consiste à déterminer ce que le gouvernement fédéral considère comme votre «revenu combiné». Votre «revenu combiné» correspond à la moitié de votre prestation de sécurité sociale, plus tous les autres revenus reçus. pendant l'année. Les autres revenus peuvent inclure les salaires gagnés, les gains en capital constatés, les dividendes et les intérêts perçus, les prestations de retraite reçues et les fonds IRA distribués au cours de l’année.

Par exemple, considérons un couple de retraités qui reçoit une prestation de retraite annuelle de 20 000 USD, reçoit une distribution de 10 000 USD dans un IRA et reçoit des prestations de sécurité sociale de 15 000 USD. Les autres revenus de ce couple s’élèveraient à 30 000 dollars (la pension et la distribution de l’IRA). La moitié de la prestation de sécurité sociale, soit 7 500 dollars, serait ensuite ajoutée à l'autre revenu pour créer un «revenu combiné» de 37 500 dollars.

Si un couple qui produit une déclaration de revenus commune a un «revenu combiné» inférieur à 32 000 USD (25 000 USD pour les particuliers), toutes les prestations de la Sécurité sociale sont alors exemptes d'impôt. Toutefois, si le montant se situe entre 32 000 et 44 000 USD (entre 25 000 et 34 000 USD pour les personnes physiques), 50% au maximum de la prestation de la Sécurité sociale peut être imposable. En outre, si le «revenu combiné» est supérieur à 44 000 USD (34 000 USD pour les particuliers), plus de 85% du paiement de la sécurité sociale peut être imposable.

Alors, les couples doivent-ils faire tout ce qui est nécessaire pour maintenir leur «revenu combiné» inférieur à 32 000 $ (seuil de 50%), voire à 44 000 $ (seuil de 85%)? Heureusement, le système fiscal est progressif, ce qui signifie que, dans la mesure où un couple tombe dans la fourchette et que 50% de ses prestations de sécurité sociale sont imposables, ces prestations ne sont pas toutes nécessairement imposées en tant que telles.

Par exemple, notre couple de couples avec un «revenu combiné» de 37 500 USD pourrait craindre de payer des impôts sur 50% de ses prestations de sécurité sociale, car il s'agit de la tranche dans laquelle elles se situent. ou 7 500 $, pour être taxable. Heureusement, seuls les 5 500 dollars d’avantages reçus qui poussent le «revenu combiné» du couple au-delà du seuil des 32 000 dollars sont considérés comme imposables à 50%. En conséquence, seuls 2 750 USD (la moitié des 5 500 USD du «revenu combiné» dépassant le seuil de 32 000 USD) des prestations de la Sécurité sociale sont imposables. Dans ce cas, les contribuables ne paient des impôts que sur 18% (2 750 USD / 15 000 USD) de leurs prestations de sécurité sociale.

Supposons maintenant que notre couple imaginaire reçoive non pas 15 000 USD de prestations de sécurité sociale, mais 15 000 USD chacun, soit un bénéfice total de 30 000 USD. En supposant les mêmes prestations de retraite de 20 000 dollars et la même distribution de 10 000 dollars, le «revenu combiné» du couple serait désormais de 45 000 dollars (la moitié des 30 000 dollars de prestations de sécurité sociale reçues ainsi que les 30 000 dollars d’autres revenus).

Cela illustre une fois de plus comment le système fiscal progressif empêche les contribuables à revenu élevé de ressentir le besoin de faire tout ce qui est en leur pouvoir pour que leur «revenu combiné» se situe sous le seuil des 44 000 $ afin d'éviter la fourchette de 85%. Premièrement, un «revenu combiné» de 45 000 USD remplit manifestement la tranche entière des 50% comprise entre 32 000 et 44 000 USD. Par conséquent, la totalité des 12 000 USD de prestations de sécurité sociale reçues dans cet intervalle sera imposable à 50% (ou 6 000 USD de prestations reçues seront imposables). De plus, un montant supplémentaire de 1 000 dollars de prestations en sus du seuil de 44 000 dollars sera imposable à 85%, ce qui signifie que 850 dollars de prestations supplémentaires seront imposés. Cela signifie un total de 6 850 USD (6 000 USD de la tranche imposable à 50% et 850 $ à partir de la tranche imposable de 85%) des prestations de sécurité sociale reçues seront imposables. Néanmoins, toutefois, sur les 30 000 dollars de paiements de sécurité sociale reçus par notre couple, seuls 23% (6 850 dollars / 30 000 dollars) finissent par être imposables.

Si nous allons plus loin, nous pouvons en déduire que le revenu en dehors d’une prestation de la Sécurité sociale (la combinaison de prestations de retraite, de distributions IRA, de gains en capital, etc.) doit être supérieur à 44 000 USD pour qu’il soit possible qu’au moins 85% d'une prestation de sécurité sociale serait imposable. Si cet autre revenu du «revenu combiné» est inférieur à 44 000 USD, au moins une partie de nos prestations de Sécurité sociale tomberont dans le seuil de 50%, voire le seuil de 0%.

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Le but de cet exercice est double.Premièrement, comprendre les facteurs qui peuvent rendre une prestation de la Sécurité sociale plus ou moins imposable nous procure un avantage du point de vue de la planification financière. Deuxièmement, il est important de réaliser que le simple fait que notre «revenu combiné» dépasse un seuil rendant une partie de notre prestation de sécurité sociale imposable ne signifie pas que la charge fiscale qui en résulte est catastrophique. En fait, une fois que l’augmentation de l’impôt due à un revenu supplémentaire est tellement insignifiante, certains retraités sont plus susceptibles de dépenser et d’apprécier leur retraite, ce qui est le point de départ de la planification financière.