Les dollars déductibles d’impôt et non déductibles peuvent-ils aller dans le même IRA traditionnel?

Mon mari a un régime parrainé par l'employeur et chaque année, nous contribuons à un IRA traditionnel de conjoint sous mon nom. L'année dernière, alors que nous déposions nos taxes de 2011, nous avons cotisé à cet IRA pour l'année d'imposition 2011 et l'année 2012. La contribution pour 2012 était de 6 000 $. Nous déposons maintenant nos impôts de 2012 et notre CPA nous indique que le revenu de notre ménage dépasse la limite, ce qui rend nos contributions non déductibles. Comme il est déjà mélangé avec de l'argent avant impôts, que dois-je faire maintenant? Puis-je détenir un compte IRA avec de l'argent avant et après impôt? Est-ce considéré comme une contribution «excédentaire»?

-Sara S.

Salut Sarah, Cela peut sembler incroyable, mais vous pouvez réellement avoir à la fois de l'argent avant et après impôt dans le même IRA traditionnel, il n'y a donc rien que vous deviez faire maintenant pour remédier à votre situation. Dans ces situations, il est important de garder une trace de la «base» de vos contributions (le montant d’argent déjà imposé) afin que vous ne finissiez pas par payer le double d’impôt lorsque vous retirez ou convertissez un IRA Roth.

Voici un exemple:

• Vous cotisez 6 000 $ à un IRA traditionnel en 2010 (déductible des impôts)
• Total: 6 000 $ avant impôts
• Vous cotisez 6 000 $ à un IRA traditionnel en 2011 (déductible des impôts)
• Total: 12 000 $ avant taxes
• Vous contribuez 6 000 USD à un IRA traditionnel en 2012, mais vous découvrez que votre revenu est trop élevé pour bénéficier de la déduction (non déductible des impôts).
• Total: 12 000 $ avant impôts, 6 000 $ après impôts
• Des années plus tard, la valeur de votre compte a atteint 50 000 $.
• Retrait imposable = montant du retrait moins la «base» déjà imposée
• Retrait imposable = 50 000 $ - 6 000 $ = 44 000 $
• Les 44 000 $ sur lesquels vous êtes imposé correspondent à votre contribution avant impôts de 12 000 $, plus des gains de 32 000 $ sur les contributions avant et après impôt.

En gros, vous devez donc connaître la partie de votre compte sur laquelle vous avez déjà payé des impôts (la partie non déductible). L'IRS a un formulaire pour cela (formulaire 8606). Je sais que cela semble compliqué, mais si vous utilisez un logiciel d’impôt comme ImpôtRapide ou H & R Block, ce n’est plus qu’une question simple.

Une autre chose à prendre en compte est que lorsque vous retirez ou transférez vos actifs IRA traditionnels, vous ne pouvez pas choisir les actifs que vous transférez. Le gouvernement exige que vous effectuez un roulement au prorata. Cela signifie que si 75% de vos actifs sont avant impôts et 25% après impôts, vous serez imposé sur 75% de votre montant de roulement / retrait. Vous n’indiquez pas que vous retirez les 25% après impôt.

Pour répondre à votre autre question, non, votre situation ne serait pas une contribution «excédentaire». En supposant que vous ayez 50 ans ou plus, votre contribution de 6 000 $ était le montant admissible (moins de 50 ans pourrait verser 5 000 $ en 2012; les limites de contribution augmentent en 2013). Si vous aviez cotisé à un Roth IRA et que vous vous trouviez au-dessus de la limite de revenu, vous auriez eu des cotisations «excédentaires» qui devaient être supprimées. Mais le seul moyen d'avoir des contributions «excédentaires» à un IRA traditionnel est de dépasser la limite de 6 000 $ (ou 5 000 $), ce que vous n'avez pas fait.

A propos de l'auteur

Joanna D. Pratt, CFA, est une investisseuse institutionnelle expérimentée. Elle est titulaire d’un baccalauréat en économie et d’un certificat en finance de Princeton et d’un MBA de Stanford.

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Crédit photo: Formulaires d'impôt de Shutterstock