Top 5 des conséquences fiscales de l'assurance pour 2013

Avec le renversement de la Loi sur la défense du mariage plus tôt cette année et l’adoption de la Loi sur les soins abordables, de nombreux propriétaires d’entreprise aux États-Unis réfléchissent à la signification de ces changements importants pour eux. Investmentmatome s’est tourné vers Paychex, l’un des 25 plus grands courtiers en assurance des entreprises américaines, selon Business Insurance Magazine, pour leur liste des 5 principales incidences fiscales de l’assurance pour les entreprises en 2013.

Principales implications fiscales en matière d'assurance (fournies par Paychex)

• Loi sur la santé collective et la défense du mariage - Le traitement fiscal fédéral de certaines prestations - notamment le traitement en franchise d'impôt du coût de la couverture collective des soins de santé - dépend du statut de conjoint. La récente décision de la Cour suprême d’annuler la loi sur la défense du mariage pourrait avoir des incidences fiscales avantageuses pour les conjoints «de même sexe» dans les États où le mariage entre personnes de même sexe est reconnu. Dans certains cas, des remboursements rétroactifs peuvent être disponibles pour les employeurs et les employés.

• Exclusion fiscale des assurances-vie collectives - Pour les employeurs qui fournissent une assurance-vie temporaire à leurs employés, il existe une exclusion fiscale pour la première tranche de 50 000 $ de couverture fournie dans le cadre d'une police souscrite directement ou indirectement par l'employeur. Le coût imputé de la couverture au-delà de 50 000 USD doit être inclus dans le revenu et est soumis aux taxes de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

• Crédits d’impôt ACA pour petites entreprises - L'une des principales caractéristiques de la Loi sur les soins abordables (ACA) est la possibilité, dans certaines circonstances, d'offrir un crédit d'impôt aux petites entreprises, ce qui peut servir à compenser les primes d'assurance-maladie payées par l'entreprise. Le montant du crédit varie en fonction de plusieurs facteurs, tels que le nombre d'employés et le salaire moyen versé.

• ACA et primes de soins de santé - Une autre composante d'ACA est l'exigence selon laquelle un pourcentage défini de primes de soins de santé est consacré aux services de soins de santé réels par rapport aux frais généraux ou aux coûts administratifs. Si un assureur-maladie ne respecte pas ce ratio, il doit renvoyer une remise associée à chaque titulaire de police. Selon la manière dont ce remboursement est fourni à l'assuré, des incidences fiscales peuvent en résulter.

• Assurance chômage - Les cotisations à l’assurance chômage sont une grande catégorie de dépenses pour de nombreux employeurs. Cependant, le taux d’imposition de l’employeur peut être réduit grâce à une gestion active.

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