Comptes irrécouvrables Définition & Exemple |

Ce qu'il est:

Comptes irrécouvrables , aussi appelé provision pour créances douteuses (ADA), est une réduction de les comptes débiteurs de la société. Les comptes irrécouvrables sont égaux au montant des créances que la direction de la société ne s'attend pas à percevoir réellement

Fonctionnement (exemple):

Supposons que la société XYZ vende 1 million de dollars de marchandises à 10 clients différents. Par conséquent, la société XYZ augmente son compte de revenus de 1 million de dollars et augmente son compte débiteur de 1 million de dollars (nous supposons que les clients ont 60 jours pour payer). L'entreprise ABC achète 100 000 $ de ces marchandises.

Si la compagnie ABC se déclare soudainement faillite ou subit des problèmes de trésorerie et qu'elle tarde à payer la compagnie XYZ, la compagnie XYZ peut décider que tout ou partie des 100 000 $ La société ABC doit être irrécouvrable. Le bilan de la société XYZ serait ensuite ajusté pour afficher 1 million $ de créances et 100 000 $ de provision pour créances douteuses, pour un montant net de 900 000 $.

Notez que les comptes irrécouvrables correspondent aux montants suspects de la société XYZ. Lorsque la société XYZ ne peut pas recouvrer les 100 000 $ (la société ABC étant liquidée, par exemple), la société XYZ comptabilisera 100 000 $ dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable (cela réduit les profits) et réduira la provision pour créances douteuses. le même montant.

Comment la société XYZ détermine qu'une créance irrécouvrable est une question de jugement et de négociation. Dans le monde réel, les entreprises peuvent ne pas analyser la recouvrabilité de chaque compte unique lors de la détermination de combien enregistrer dans leur provision pour les comptes irrécouvrables. Au lieu de cela, ils peuvent simplement utiliser un pourcentage des ventes ou des comptes débiteurs, ou ils peuvent utiliser un pourcentage de tendance historique.

Pourquoi ça compte:

Presque chaque entreprise enregistre des comptes irrécouvrables parce que certains clients ne paieront pas. Cependant, les changements dans les comptes irrécupérables peuvent indiquer d'autres tendances dans une entreprise.

Par exemple, si les comptes irrécouvrables ont augmenté, l'entreprise peut offrir des crédits aux clients plus risqués, ce qui compromet la fiabilité des flux de trésorerie de l'entreprise. Cependant, l'entreprise peut compléter l'allocation afin de rendre les choses plus mauvaises qu'elles ne le sont, car cela peut améliorer la performance future.