Comment fonctionne l'impôt minimum de remplacement?

L'impôt minimum de remplacement est entré en vigueur il y a un demi-siècle, alors que les législateurs tentaient d'empêcher les très riches d'échapper à leur juste part des impôts fédéraux sur le revenu. Il oblige les personnes à revenu élevé à utiliser deux fois le numéro - conformément aux règles fiscales en vigueur et aux règles plus strictes de l'AMT - et à payer le montant plus élevé dû.

Contrairement à l’impôt sur le revenu ordinaire, l’AMT n’était pas liée à l’inflation, elle touche donc un nombre croissant de déclarants de la classe moyenne.

Voici ce que vous devez savoir sur la prime supplémentaire.

L'AMT va-t-il m'affecter?

Petite leçon d'histoire: le Congrès a promulgué en 1969 un impôt minimum, le prédécesseur de l'AMT, en réponse à des données montrant que 155 contribuables gagnant plus de 200 000 dollars par an - soit l'équivalent d'environ 1,3 million de dollars en dollars d'aujourd'hui - n'avaient payé aucun impôt après en avoir profité. avantages et déductions. Cet ajout à l’impôt sur le revenu normal a été remplacé 10 ans plus tard par l’AMT, dont la portée a commencé à s’étendre car les seuils d’exemption de l’AMT n’ont pas augmenté avec l’inflation pendant de nombreuses années. Le résultat est que l'AMT, qui ciblait initialement les riches, a touché les plus pauvres.

Selon le Tax Policy Center, un groupe de réflexion basé à Washington, près du tiers des ménages concernés par l’AMT sont actuellement ceux dont le revenu annuel (globalement évalué par le centre) se situe entre 200 000 et 500 000 dollars. Ceux qui gagnent entre 500 000 et 1 million de dollars risquent également d'être vulnérables.

En plus d'avoir un revenu plus élevé, des situations pourraient attirer les contribuables dans la zone AMT. L'AMT est plus susceptible de vous affecter si:

• Vous êtes mariés.
• Tu as une grande famille.
• Vous vivez dans un État avec un impôt sur le revenu élevé.

Comment l'AMT est-il calculé?

L’AMT fonctionne parallèlement au système fiscal standard, mais a une structure de taux d’imposition différente et élimine de nombreuses déductions communes.

Une bonne nouvelle: le logiciel Tax effectuera les deux calculs automatiquement. Lorsque vous entrez vos informations, le programme exécute les numéros en arrière-plan conformément au système fiscal classique (utilisant le formulaire 1040) et aux règles AMT (utilisant le formulaire 6251).

L'AMT a deux taux d'imposition: 26% et 28%. (Comparez-les aux sept taux d’imposition fédéraux, allant de 10% à 39,6%.)

L’AMT prévoit également des exemptions qui fonctionnent comme les déductions standard du système d’imposition ordinaire: elles protègent au moins une partie de votre revenu de l’impôt en réduisant votre revenu imposable. Et parce que les règles de l'AMT interdisent de nombreux allégements fiscaux, les montants de l'exonération sont supérieurs aux déductions standard - par exemple, 53 900 $ contre 6 300 $ pour les déclarants uniques.

Comment ça marche?

1. Calculez votre impôt à payer pour votre revenu imposable selon le système régulier.
2. Rajoutez à votre revenu imposable un certain nombre de déductions et de pauses dont vous avez peut-être bénéficié selon le système habituel (voir ci-dessous pour plus de détails) afin de déterminer votre revenu AMT.
3. De votre revenu AMT, soustrayez les exemptions autorisées en fonction de votre statut de classement.
4. Recalculez votre impôt à payer en fonction des taux AMT.
5. Si ce montant est supérieur à celui calculé dans le système normal, vous devez payer le montant le plus élevé.

En 2012, alors que des millions de personnes étaient sur le point d'être touchées par l'AMT, le Congrès a adopté une loi demandant l'ajustement permanent des montants de l'exemption AMT en fonction de l'inflation.

Voici les montants d'exemption de l'AMT pour l'année d'imposition 2016:

	Unique	Marié, déposant conjointement	Marié, classement séparé	Chef de ménage
Montant de l'exemption (au-dessus de laquelle vous êtes imposé à 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Revenu auquel l'exemption commence à disparaître	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Revenu auquel le taux d'imposition de 28% entre en vigueur	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Revenu auquel l'exemption disparaît complètement	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Chaque exemption commence à disparaître une fois que les revenus de l’AMT ont dépassé un certain seuil. Dans la zone intermédiaire (entre le début et la fin de la suppression progressive), en raison de l’application des règles de suppression progressive, votre revenu AMT peut être imposé à un taux pouvant atteindre 35%, ce qui est supérieur aux taux de 26% ou 28% d’AMT. En conséquence, de nombreuses stratégies de planification AMT impliquent de prendre des mesures pour éviter la zone de manière contre-intuitive, en augmentant le montant de votre revenu imposable.

Quels allégements fiscaux perdez-vous sous l'AMT?

Les contribuables recherchent généralement des déductions, des crédits et d'autres moyens de réduire leur revenu imposable. Sous AMT, vous ne pouvez pas prendre beaucoup de ces pauses.

Vous ne pouvez pas déduire d’impôts locaux ou d’État, ni d’éléments divers tels que des frais d’investissement, des intérêts et des frais de voyage non remboursés. Les exemptions personnelles (personnes à charge, par exemple) et la déduction standard sont également supprimées. Les déductions pour frais médicaux et pour une gamme d’articles d’affaires sont réduites.

Les investisseurs pourraient également être confrontés à l'AMT. Les gains en capital à long terme et certains dividendes pourraient pousser votre revenu dans le système AMT.

Voici une bonne nouvelle: vous pouvez toujours déduire des contributions charitables et des intérêts hypothécaires (bien que les intérêts des prêts sur valeur nette soient soumis à un contrôle plus strict).

Pour plus d'informations, consultez les instructions du formulaire IRS 6251, qui permet le calcul de l'AMT.

" PLUS: Essayez notre calculateur d'impôt

Que pouvez-vous faire à propos de l'AMT?

D'abord, déterminez si vous êtes vulnérable à l'AMT et sachez comment cela peut être déclenché.

Le formulaire 6251, qui compte 64 lignes, nécessite plusieurs calculs pour déterminer si vous devez payer l'AMT.L'IRS dispose d'un assistant en ligne pour vous aider à déterminer si vous devez remplir le formulaire, mais l'agence fédérale indique que le moyen le plus simple de calculer votre TFP possible consiste à utiliser un logiciel d'impôt.

Vous ne pouvez pas faire grand chose pour éviter de payer l'AMT si vous découvrez que vous devez le payer lors de la production de votre déclaration. Mais vous pouvez planifier l’année à venir en suivant ces stratégies:

• Réduisez votre revenu brut ajusté en maximisant les contributions à un compte 401 (k), IRA ou d’épargne santé.
• Réduisez vos déductions détaillées.
• Augmentez vos contributions caritatives.
• Faites attention aux gains en capital à long terme, qui sont inclus dans le revenu AMT.

Si vous pensez que vous pourriez devoir AMT, consultez un expert fiscal pour vous aider avec les formalités administratives supplémentaires et pour réduire ou éviter l'impôt.

Il existe un potentiel d’espoir sur le front législatif: le président Donald Trump et le président de la Chambre, Paul Ryan, veulent éliminer l’impôt minimum de remplacement.