Divorce: donner un sens à la confusion

par J. Kevin Stophel

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Récemment, nous avions remarqué qu'un couple de clients ne s'était pas présenté ensemble pour nos réunions d'examen. Le mari se présentait seul à une réunion, puis la femme se présentait seule. C'étaient des clients de longue date et nous n'avions jamais connu cela auparavant et nous nous demandions ce qui se passait derrière les sourires. Après environ un an, les faux sourires ont cessé et la femme nous a dit qu'ils s'étaient séparés en prévision d'un divorce. Après presque 40 ans de mariage, ils avaient décidé de se séparer à l'amiable. Lorsque la femme nous a dit cela, elle a confondu sur le processus et l'avenir, et nous a demandé de lui expliquer certaines questions fondamentales, ce que nous avons fait.

Division de la propriété

Le premier problème que nous avons abordé était la division des biens. Nous avons expliqué que la plupart des États autorisent un conjoint à exclure de la division les biens hérités, les cadeaux et les biens acquis avant le mariage. Il est très courant que les États exigent le partage égal des biens matrimoniaux, biens qui ne sont pas exclus en étant l’une des catégories susmentionnées. En ce qui concerne cette propriété, du point de vue de la division, il est judicieux de prendre en compte la valeur après impôt de chaque bien matrimonial, car il est préférable de conserver les biens avec une faible exposition fiscale aux gains en capital lors du transfert de biens qui: avoir une exposition plus substantielle à l'impôt sur les gains en capital. Dans certains cas, comme dans le divorce à l'amiable qu'elle a décrit, il peut même être judicieux d'envisager une imposition future liée aux actifs transférés et de transférer des actifs à faible capitalisation au conjoint à faible revenu afin de parvenir à un équilibre après le règlement de l'impôt.

Faire face aux comptes de retraite

Les soldes des comptes de retraite ont ensuite été discutés. Bien qu’elle pensait que les soldes des comptes de retraite des deux époux ne faisaient pas partie des biens matrimoniaux sujets à la division, nous lui avons expliqué que ce n’était pas le cas. Nous lui avons dit de s'attendre à ce que le tribunal rende une ordonnance relative aux relations domestiques qualifiées (QDRO) afin d'indiquer les détails liés à la répartition de ces actifs. Les prestations de retraite qualifiées peuvent être fractionnées conformément à un QDRO afin de répondre aux exigences en matière de partage des biens, de pension alimentaire ou de pension alimentaire pour enfants. Si l’un des conjoints devient bénéficiaire de la prestation de l’autre conjoint, il sera normalement en mesure de traiter la prestation de la même manière que l’autre conjoint, sans encourir de pénalité de retrait anticipé de 10%. Les QDRO ne peuvent pas être utilisés pour diviser des IRA et ceux-ci sont normalement soumis aux réglementations de la division des biens de l’État qui autorisent généralement le report sans imposition sur les actifs transférés.

Parler de taxes

Nous avons ensuite évoqué le fait que l'accord de séparation écrit qu'elle avait conclu n'était pas un avis de divorce officiel et que, pour la production de la déclaration de revenus, ils pouvaient toujours le faire en tant que mariés (MFJ), s'ils le souhaitaient. Le statut de la déclaration d’impôt affecte les taux d’imposition, les exigences en matière de remplissage, les déductions, les crédits et les calculs de revenu. Par conséquent, s’accorder sur la meilleure façon de produire une déclaration pourrait économiser de l’argent. Même si les impôts seraient probablement moins élevés s’ils produisaient MFJ, il pourrait y avoir un risque que l’autre conjoint ne paie pas leur part, car les déclarations jointes exposent chaque déclarant conjoint à la totalité de l’impôt, des intérêts et des pénalités de la déclaration produite. Le dépôt séparé (MFS) peut réduire ce risque, mais entraînera souvent un impôt global plus élevé. Une fois divorcée, nous lui avons dit qu'elle devrait commencer à déposer son dossier comme célibataire, mais que cela entraînerait probablement une taxation plus faible que celle de la MFS.

Fractionnement de la maison

À ce stade, elle nous a demandé comment était leur maison et comment ils pourraient la diviser. Nous savions qu'elle aimait la maison et voudrait la garder, alors nous lui avons expliqué certaines options. Nous lui avons dit qu'il est fréquent qu'un conjoint garde la maison et l'autre déménage. Bien que les gens parlent souvent de cela comme d’un conjoint «achetant» la maison de l’autre, il ne s’agit en réalité que d’un transfert d’actifs non imposable selon les règles de la division de la propriété d’un État. En règle générale, si le transfert de propriété est achevé dans un délai d'un an à compter de la fin du divorce, il est traité comme un bien obtenu par donation et la base pour le conjoint bénéficiaire est la base ajustée du conjoint transférant. Si un couple en instance de divorce vend une maison, il peut être admissible à l'exclusion du gain en capital sur une résidence principale (250 000 $ à titre individuel ou 500 000 $ conjointement) si les conditions d'occupation sont remplies. S'ils décident de rester propriétaires conjointement, mais qu'un seul des deux y habite, une partie du paiement de l'hypothèque pourrait être considérée comme une pension alimentaire payée par le conjoint non-résident. Mais tant que l'un des ex-conjoints continue à vivre à la maison, l'exonération de l'impôt sur les plus-values ​​reste en vigueur.

Frais de négociation

Enfin, elle nous a dit qu'un ami qui avait divorcé lui avait dit qu'elle pouvait déduire les frais qu'elle paierait pour le divorce et nous a demandé si c'était vrai. Nous lui avons dit que les frais liés aux conseils fiscaux ou à la production de revenus pourraient être déductibles en vertu d’une exception, mais que des documents seraient nécessaires pour prouver que les frais étaient directement liés à de telles questions. Parmi les problèmes fiscaux rencontrés au cours de la procédure de divorce, on peut citer l’imposition des pensions alimentaires, celle des pensions alimentaires pour enfants, l’imposition des distributions de compte qualifié et l’imposition des gains en capital liés au partage des biens.Les frais liés à l’obtention de distributions provenant de régimes qualifiés ou aux tentatives d’obtention d’une pension alimentaire ne sont que quelques exemples de ceux liés à la production de revenus. Ces types de frais pourraient être admissibles à la déductibilité. Nous lui avons également dit qu’il arrivait que l’un des époux paie les honoraires de l’autre époux mais que ces versements ne soient pas déductibles sauf s’ils sont considérés comme une pension alimentaire.

Dans ce cas, il n'y avait aucun enfant impliqué et nous n'avions donc pas à discuter de questions liées à la garde ou à la pension alimentaire et la pension alimentaire ne faisant peut-être pas partie du règlement, car les deux conjoints travaillent et gagnent beaucoup d'argent. Nous n'avons donc pas abordé ce problème. Bien qu'il soit regrettable que le couple ressente le besoin de divorcer, nous pensons que nous avons éliminé une partie de l'angoisse du processus en fournissant des informations sur les problèmes liés à la procédure et en aidant notre client à envisager un avenir financier stable.