Les contributions IRA non déductibles pourraient vous imposer deux fois

Par J.R. Robinson

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Si vous êtes inéligible à faire des contributions déductibles des impôts à un IRA traditionnel et que vous gagnez trop d'argent pour cotiser à un IRA Roth, vous avez une autre option: faire des contributions non déductibles (c'est-à-dire après impôts) à un IRA traditionnel. IRA. C’est une bonne décision: pourquoi ne pas profiter de l’offre du gouvernement de laisser vos cotisations augmenter avec report d’impôt jusqu’au retrait plusieurs années plus tard? Le problème est que vous pourriez finir par payer des impôts deux fois sur une partie de l’argent que vous versez - en particulier si vous omettez de produire un formulaire fiscal que vous ignorez peut-être même exister.

Avec tous les IRA traditionnels, vous pouvez commencer à faire des retraits, ou des distributions, à 59 ans et demi. Dès que vous atteignez l’âge de 70 ans et demi, vous devez prendre des distributions si vous ne les avez pas encore démarrées (voir Publication IRS 590). Votre dépositaire IRA (la banque, la maison de courtage ou une autre institution où vous avez le compte) déclare le montant total de la distribution à l'IRS à l'aide du formulaire 1099-R.

En théorie, vous devrez l'impôt fédéral sur le revenu seulement sur la partie de la distribution qui est attribuable à la croissance avec impôt différé, tandis que la partie attribuable aux contributions après impôt ne serait pas imposée.

En pratique, pour beaucoup de ceux qui ont versé des contributions IRA non déductibles, votre récompense en épargnant est un cauchemar en matière de déclaration d'impôt lorsque les distributions commencent.

Une surprise commune désagréable qui arrive à certains propriétaires IRA non déductibles est que les dépositaires IRA ne gardent pas automatiquement trace de vos contributions après impôt. Vous êtes censé déclarer vous-même ces contributions à l'IRS à l'aide du formulaire 8606, que vous remplissez avec votre déclaration de revenus pour chaque année au cours de laquelle vous avez versé des contributions non déductibles. Le problème est que beaucoup de contribuables - en particulier ceux qui préparent leurs propres déclarations - ignorent ce formulaire. Sans ce formulaire, l'IRS n'a aucune trace du montant de vos contributions après impôt, et il vous incombe de prouver que vous les avez versées.

Même pour ceux qui ont été suffisamment avertis pour déposer le formulaire 8606 et qui ont conservé des enregistrements méticuleux des contributions après impôt, il n'est toujours pas aussi simple de penser à vos contributions après impôt.

De nombreux investisseurs croient à tort que, tant qu'ils ont maintenu leurs IRA non déductibles de leurs IRA avant impôt, l'argent qu'ils retirent de leurs IRA non déductibles sera imposé en fonction du ratio des contributions sur la valeur du compte.. Par exemple, s’ils versent 25 000 dollars après impôt dans un compte de 100 000 dollars, ils supposent que seuls les trois quarts de leurs distributions sur ce compte seraient imposables.

En réalité, cependant, l’IRS vous demande de considérer les contributions après impôt en relation avec les total valeur de tout IRA vous possédez. Pour les investisseurs ayant une participation considérable dans l'IRA, cela signifie souvent que seul un très faible pourcentage des distributions d'un IRA non déductible peut être exonéré d'impôt.

À ce stade, certains investisseurs astucieux peuvent dire: «Aha! J'ai une solution! Pourquoi ne pas convertir la totalité des contributions non déductibles en un Roth IRA? »Mauvaise nouvelle, mes amis - Oncle Sam a une longueur d'avance. Bien qu’il soit certainement permis de convertir des contributions IRA après impôt en un IRA Roth, le montant de la conversion est toujours imposable au prorata du montant de total fonds combinés IRA.

Par exemple, supposons qu'un titulaire d'IRA ait versé 2 000 USD de contributions annuelles non déductibles à l'IRA dans les années 90 (total: 10 000 USD), ainsi que la valeur totale de tous ses IRA (y compris les IRA de substitution, les SEP et les IRA simples, mais à l'exclusion des IRA de Roth). est maintenant 500 000 $. S'il choisit de convertir 10 000 USD en Roth IRA, 2% seulement (soit 10 000 USD / 500 000 USD) du montant de la conversion, soit 200 USD, seront exonérés d'impôt.

En résumé, bien que l'idée de verser des contributions non déductibles à l'IRA puisse être judicieuse, la pilule amère pour de nombreux contribuables peut être la double imposition de l'argent qu'ils ont versé. Cela pourrait prendre des décennies pour récupérer l'argent après impôt, et les chances des bénéficiaires qui pourraient éventuellement hériter de l'IRA résiduel en évitant d'imposer l'impôt sur les contributions initiales sont minces, voire nulles.

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