Comment le revenu est-il imposé? Que voulez-vous dire par «revenu»?

Par Craig Smalley

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Le revenu semble être un concept simple, mais en ce qui concerne le traitement fiscal, il peut être assez difficile à comprendre. Le dictionnaire Merriam-Webster définit le revenu comme «l’argent provenant du travail, d’investissements, d’affaires, etc.». Le terme semble simple, mais c’était avant que le Congrès l’ait trouvé. Voici un bref aperçu des différents types de revenus et de la façon dont ils sont imposés.

Revenu gagné

C'est le revenu que vous recevez en travaillant. Encore une fois, cela semble simple, mais nous devons développer cette définition. Le revenu gagné inclut l'argent que vous gagnez en tant que travailleur indépendant - mais certaines personnes qui pourraient se considérer comme travailleurs indépendants n'ont pas de revenu gagné.

Par exemple, si vous êtes actionnaire d’une société S, le bénéfice de la société S qui est transféré dans votre déclaration de revenus personnelle est: ne pas revenu gagné. Alors, qu'est-ce qui différencie ce type de revenu? Il n’est pas soumis à la taxe de sécurité sociale.

En utilisant un autre exemple, le revenu que vous gagnez en tant que commandité dans une société de personnes ou en tant que propriétaire unique qui remplit une annexe C est considéré comme un revenu gagné. Pourquoi? Parce qu’il est assujetti à l’impôt sur le travail indépendant, c’est-à-dire les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie sur les revenus d’un travail indépendant. La meilleure façon de penser au revenu gagné est tout revenu soumis aux taxes de la sécurité sociale.

Revenu ordinaire

Le revenu ordinaire constitue la majorité du revenu de la plupart des gens. Cela inclut, mais ne se limite pas à, les revenus gagnés. Il est probablement plus facile d’énumérer les revenus ordinaires n'est pas plutôt que ce que c'est. Le revenu ordinaire est tout revenu qui n'est pas un revenu passif, un revenu de gains en capital ou un revenu de certains dividendes (expliqué ci-dessous). Le revenu ordinaire est assujetti aux taux d'imposition ordinaires. Les «tranches d'imposition» dont vous entendez parler font référence au taux d'imposition maximal appliqué à votre revenu ordinaire.

Revenu de gains en capital

Celui-ci est délicat. Le revenu en gains en capital est le profit que vous réalisez sur un investissement en capital. Par exemple, si vous vendez des actions à un prix supérieur à celui que vous avez payé, la différence est un revenu en gains en capital. Parmi les autres sources potentielles de revenus en capital, citons les produits de base, les fonds communs de placement, la monnaie numérique ou l’immobilier.

Les gains en capital sont à long terme ou à court terme, selon la durée pendant laquelle vous avez possédé le placement avant de le vendre. Les gains sur les actifs que vous avez détenus pendant un an ou moins sont des gains en capital à court terme; le taux que vous payez est le même que sur votre revenu ordinaire. Les gains sur les actifs que vous détenez depuis plus d'un an sont des gains en capital à long terme. Ils sont taxés à des taux moins élevés - 0% ou 15% pour la plupart des gens et 20% pour ceux à revenu élevé.

Les revenus de dividendes

Le revenu de dividendes est le revenu que vous gagnez sur certains investissements sur le marché boursier. Les dividendes sont les bénéfices qu'une entreprise partage avec ses actionnaires. Il existe des dividendes ordinaires, qui sont imposés à votre taux d’impôt ordinaire, et des dividendes admissibles, qui doivent répondre à certains critères et sont imposés au taux de plus-value en capital inférieur - 0%, 15% ou 20%, en fonction de la tranche d'imposition choisie. dans.

Revenu passif

La plupart des contribuables n’ont pas ce genre de revenu. Un revenu passif est gagné sur des investissements passifs. Par exemple, si vous êtes un associé commanditaire dans une société de personnes ou si vous ne participez pas matériellement aux activités de votre entreprise, vous avez un revenu passif.

Le revenu de location est également considéré comme un revenu passif. En raison de dépenses telles que l'amortissement d'un bien locatif (déduction que vous subissez pour l'usure de votre bien sur une période donnée), la plupart des biens locatifs perdent de l'argent pour des raisons fiscales.

En règle générale, les pertes résultant d'activités passives ne peuvent être déduites que du revenu passif, sauf si vous avez un bien locatif. Généralement, si votre revenu brut ajusté (voir ci-dessous) est inférieur à un certain montant, vous pouvez déduire 25 000 $ de vos pertes de loyers. Si votre revenu dépasse ce montant, vous subissez une perte passive qui sera reportée jusqu'à ce que vous ayez un revenu passif ou que vous vendiez la propriété.

Revenu brut ajusté

Le revenu brut ajusté est l'ensemble de vos différents types de revenus, moins certaines dépenses (ou «ajustements»). Celles-ci incluent des contributions à un compte épargne santé ou IRA, à une assurance santé pour travailleur indépendant et à une pension alimentaire versée, pour ne citer que quelques exemples.

Comme vous pouvez le constater, en matière de fiscalité, la définition du revenu n’est pas aussi simple que le suggère le dictionnaire - et elle peut avoir un impact considérable sur votre facture d’impôt.

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