Pourquoi les assurances et les taxes sont importantes pour votre santé financière

Par Steven Podnos, MD CFP

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Je ne pense pas que la plupart des gens pensent à la relation entre l’assurance et les impôts, mais cette information peut être importante pour votre santé financière. Voyons comment ces facteurs s’affectent les uns les autres dans plusieurs catégories différentes.

Assurance-vie

Dans la plupart des cas, le versement d’une prestation de décès n’est pas assujetti à l’impôt sur le revenu. Les exceptions à cette règle existent lorsqu'une police d'assurance a été vendue ou transférée dans des circonstances spécifiques. Pour la très grande majorité des titulaires d'une assurance vie dont le conjoint ou les personnes à charge sont les bénéficiaires, l'impôt sur le revenu des prestations ne constitue pas un problème. Certaines polices d’assurance comportent une composante d’épargne (valeur de rachat, vie entière, vie universelle, durée de vie variable) pouvant entraîner une obligation fiscale. Par exemple, si une police avec une valeur de rachat est résiliée avant le décès et que la valeur de rachat (y compris les prêts) est supérieure à la somme de toutes les primes versées, la différence est imposable en tant que revenu ordinaire.

L’assurance-vie et la fiscalité des successions constituent un sujet complètement différent. La valeur de rachat d'une police détenue par une personne est taxée comme un actif au moment de son décès. La prestation de décès est imposée dans une succession si le défunt est propriétaire du contrat ou si le bénéficiaire est la succession elle-même.

Dans de nombreux cas, l’assurance-vie appartient à un domaine appartenant à une «fiducie d’assurance vie irrévocable» ou ILIT. Cela permet à une police de payer les héritiers sans conséquences de l’impôt sur les successions ou le revenu. Une alternative consiste à avoir des héritiers en tant que propriétaires et bénéficiaires d'une police d'assurance-vie, mais cela n'offre pas les aspects de contrôle d'une fiducie.

Les primes d'assurance vie ne constituent presque jamais une dépense déductible des impôts. Dans certains cas, il existe des régimes sophistiqués «fractionnés en dollars» que les grandes entreprises utilisent pour fidéliser et attirer les dirigeants et qui impliquent un certain degré de primes d’assurance avant impôts, mais ceux-ci sont généralement examinés de près par l’IRS. Si une entreprise souscrit une assurance «personne clé» sur un employé valorisé, elle peut déduire les primes, mais l'avantage constitue également un actif de l'entreprise.

Assurance de biens

Dans presque tous les cas habituels, la réception d’un paiement pour perte de la couverture de votre automobile ou de votre propriétaire ne constitue pas un événement imposable. Dans les circonstances inhabituelles dans lesquelles vous recevez des paiements dépassant la perte, le «profit» pourrait être considéré comme un revenu imposable.

De nombreux types de primes d’assurance multirisques sont déductibles des impôts s’ils sont liés à une entreprise. L’assurance des propriétaires n’est presque jamais déductible des impôts.

L'assurance multirisques liée à la location et aux autres biens professionnels est déductible par l'entreprise.

Assurance santé

Les prestations d'assurance maladie ne sont presque jamais imposables. Les primes d’assurance maladie sont entièrement déductibles pour les travailleurs indépendants jusqu’à concurrence de leur revenu net. Les employeurs ne peuvent déduire les primes d’assurance maladie en tant que dépense d’entreprise que si un certain pourcentage d’employés est également couvert.

Les régimes d’assurance maladie à franchise élevée permettent des contributions à un compte d’épargne santé. Le HSA est le seul moyen légal d’éviter totalement les impôts sur le revenu. Les dépôts sont faits avant impôt, ne croissent pas, et peuvent être utilisés sans impôt à payer pour une grande variété de dépenses de soins de santé.

Assurance de soins de longue durée

Les prestations de soins de longue durée ne sont presque jamais imposables. Les primes de cette assurance (si elles sont considérées comme «fiscalement qualifiées» au sens de la plupart des polices) sont entièrement déductibles (avec certaines limites en fonction de l'âge) pour de nombreux particuliers et travailleurs indépendants. Les sociétés C peuvent également déduire intégralement le coût de l’assurance dépendance de leurs employés.

Comprendre les aspects fiscaux de tous les types d’assurance que vous achetez est un aspect important de la réussite financière.