Définition de la base et exemple |

Description:

La base fait référence au prix d'origine d'un bien. Il est parfois appelé base de coût ou base fiscale

Fonctionnement (Exemple):

Supposons que vous achetez 100 actions de la Société XYZ pour 5 $ par action et vous payez une commission de 10 $ pour l'achat. Votre base serait:

(100 x 5 $) + 10 $ = 510 $

Les revenus tirés de l'actif, y compris les dividendes et les distributions de capital (même s'ils sont réinvestis plutôt que reçus en espèces) augmentent la base. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si votre stock payait un dividende de 1 USD par action pendant trois ans, votre base passerait à:

510 USD + (100 x 1 USD x 3) = 810 USD

les améliorations à un bien (comme certaines améliorations domiciliaires) s'ajoutent à l'actif, et l'amortissement de l'actif est soustrait du coût.

Pourquoi cela compte:

La base d'un actif devient très importante lorsque le propriétaire vend l'atout. La différence entre le prix de vente et la base est appelée un gain en capital (si le prix de vente est supérieur à la base du coût) ou une perte en capital (si le prix de vente est inférieur à la base). Les gains en capital ne sont généralement imposables que lorsque l'investisseur vend l'actif. Les pertes réalisées peuvent souvent compenser ces gains et réduire ainsi les éventuels impôts sur les gains en capital de l'investisseur. La durée de détention de l'actif, entre autres, détermine l'effet fiscal du gain ou de la perte. Les changements dans les taux d'imposition peuvent également influencer la préoccupation de l'investisseur sur la base.

La base d'un actif est généralement basée sur son prix d'achat initial, mais parfois les gens héritent des actifs plutôt que de les acheter. Dans ces cas, la base de l'actif devient la valeur de l'actif au moment où l'investisseur en hérite (ce qui s'appelle une augmentation de base).

Souvent, les investisseurs accumulent des actions du même stock à des prix différents sur temps. Pour cette raison, lorsque l'investisseur vend une partie des actions, il doit identifier quelles actions de l '«inventaire» ont été vendues afin de calculer les gains ou pertes en capital. En général, les investisseurs veulent minimiser les gains imposables en vendant d'abord les actions ayant la base la plus élevée. Toutefois, si l'investisseur ne peut identifier quelles actions sont, l'IRS exige l'utilisation de la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO), ce qui signifie que l'investisseur doit supposer qu'il vend d'abord les actions qui sont détenues le plus longtemps. Ces actions plus anciennes peuvent ne pas avoir la base la plus élevée des stocks d'actions de l'investisseur, et donc la méthode pourrait gonfler la facture d'impôt de l'investisseur.