La proposition de taxe sur les successions de l'IRS pourrait toucher les riches propriétaires d'entreprise là où ça fait mal

Les riches propriétaires d'entreprises transférant des droits de propriété à leurs enfants verront bientôt un impact fiscal plus important, si les nouvelles règles de l'impôt sur les successions de l'IRS entrent en vigueur.

Nous avons demandé aux conseillers financiers quel impact ces changements pourraient avoir et qui serait touché.

Tout d’abord, un peu de contexte: le mois dernier, le Département du Trésor des États-Unis a proposé de limiter les réductions d’acompte sur les transferts d’intérêts commerciaux entre membres de la famille dans des sociétés à capital fermé. Ces remises ont souvent été utilisées pour maintenir les transferts sous une exonération de 10,9 millions de dollars sur les successions pour les couples mariés, réduisant ainsi l'impôt sur la fortune transférée d'un membre de la famille à un autre, par exemple un parent à un enfant.

Les remises d’évaluation reflètent depuis longtemps l’idée selon laquelle la valeur d’une participation minoritaire dans une société familiale est légèrement inférieure à sa valeur nominale, car les actionnaires minoritaires ont souvent une influence limitée sur les activités de la société et une capacité limitée de vendre ou de liquider leurs participations. Exemple. La proposition du gouvernement supprimerait en grande partie cette réduction sur les participations transférées.

Une audience publique sur la question est prévue pour le 1er décembre et une nouvelle réglementation pourrait être en vigueur au début de 2017.

Forrest Baumhover et Larry Weiss, membres du réseau Notre site, Demandez à un conseiller, ont commenté la proposition et proposé des conseils de planification successorale aux consommateurs.

Qui serait touché si cette proposition était adoptée?

Forrest Baumhover: Cette proposition vise spécifiquement les familles fortunées ayant des entreprises familiales.

Quel est un exemple de la façon dont cela fonctionne et comment cela pourrait changer?

Larry Weiss: Supposons qu'un couple marié possède une entreprise évaluée à 30 millions de dollars. S'ils voulaient transférer une participation collective de 40% dans l'entreprise à leur enfant, cela représenterait une participation de 12 millions de dollars, bien au-dessus de l'exemption de 10,9 millions de dollars pour les couples mariés. Toutefois, l’escompte d’évaluation pourrait ramener la valeur du transfert à moins de 10,9 millions de dollars, ce qui signifie que le couple n’aurait pas à payer l’impôt sur les successions, qui a actuellement un taux maximum de 40%. Si le nouveau règlement est adopté, la valeur ne pourrait pas être réduite de cette manière et la taxe de succession complète devrait être payée.

Quelle orientation donneriez-vous aux clients qui ont été touchés?

Larry Weiss: Cette nouvelle proposition est une occasion de rencontrer vos clients et de discuter avec eux de leurs objectifs en matière de planification successorale. Si votre objectif est de continuer une entreprise familiale, je voudrais envisager de faire un cadeau au cours de l'année en cours plutôt que d'attendre un moment où ces réductions de planification ne seront peut-être pas disponibles.

Forrest Baumhover: Je conseillerais à mes clients de rester à l'écoute, de garder leurs documents légaux à jour, mais pas de paniquer. N'oubliez pas non plus que l'impôt sur les successions pourrait subir des modifications allant au-delà de cette proposition. La candidate démocrate à la présidence, Hillary Clinton, a proposé de réduire l'exonération des droits de succession et de relever de 40% à 45% le maximum des droits de succession et de donation, tandis que le candidat républicain, Donald Trump, a proposé de supprimer totalement cet impôt.

Pour les personnes qui ne sont pas riches propriétaires d’entreprise, quelle est la chose la plus importante à garder à l’esprit en matière de planification successorale?

Forrest Baumhover: La chose la plus importante pour tout consommateur est de s’assurer que vos documents de planification successorale reflètent fidèlement vos intentions. Trop de gens décèdent avec des documents datés qui ne reflètent clairement pas leurs intérêts. Par exemple, le divorce et le remariage peuvent faire en sorte que la succession revienne à un bénéficiaire non souhaité si les documents de planification successorale ne sont pas à jour.

Larry Weiss: Pour plusieurs personnes, la planification successorale est une question de contrôle. Êtes-vous prêt à partager ou à abandonner le contrôle d'une entreprise familiale? Si vous planifiez aujourd'hui, vous pourrez réduire considérablement les éventuels droits de succession, ce qui profiterait grandement à vos héritiers. Le facteur clé est: «Êtes-vous disposé à partager ou à déléguer le processus de prise de décision à d'autres membres de la famille?"

Pour de nombreux parents ou fondateurs d’entreprise, la capacité de s’éloigner du processus de prise de décision peut être un obstacle beaucoup plus important que la menace des droits de succession. Une bonne planification peut aider à réduire le fardeau fiscal, mais pour beaucoup, la décision est plus émotionnelle que logique.

Forrest Baumhover est conseiller financier auprès de Westchase Financial Planning à Tampa, en Floride.

Larry Weiss est un planificateur financier tarifé affilié à NEXT Financial Group Inc. Membre FINRA / SIPC.