C'est la première année que les couples mariés de même sexe peuvent produire une déclaration de revenus commune

Cette année marque la première année au cours de laquelle les couples de même sexe produisent leurs déclarations de revenus. Windsor c. États-Unis ère de cas. L’affaire Windsor, bien entendu, a constitué le principal défi juridique posé par la Defence of Marriage Act, dans laquelle la Cour suprême des États-Unis a confirmé une décision antérieure du deuxième circuit américain, selon laquelle la loi DOMA constituait une violation inconstitutionnelle du droit à la protection égale.

Avant Windsor, la Loi sur la défense du mariage interdisait aux fonctionnaires fédéraux de reconnaître les mariages entre personnes du même sexe aux fins d'activités commerciales fédérales. Ainsi, même les couples de même sexe possédant des actes de mariage légaux dans les États qui les ont accordés ont dû déclarer leurs impôts fédéraux en tant que contribuables célibataires / chefs de ménage.

L’affaire Windsor a ouvert la porte au Département du Trésor, qui supervise l’Internal Revenue Service, pour annoncer en août dernier que désormais, les couples de même sexe titulaires d’un certificat de mariage valide dans un État seraient considérés comme légalement mariés en vertu des règles fédérales, même si ils ne vivaient pas dans l'État qui leur avait accordé l'acte de mariage. En conséquence, les couples mariés de même sexe ont désormais le choix parmi le même ensemble d'options de déclaration de revenus misérables et source de confusion que les couples hétérosexuels.

Qui peut déposer comme marié?

Vous pouvez déposer comme marié si vous avez une licence de mariage. Les partenariats domestiques et les unions civiles ne comptent pas à cette fin. Vous devez être techniquement marié en vertu des lois de l'État qui a accordé la licence.

Envisager de modifier les déclarations

La loi fiscale est rétroactive aux fins de déterminer le statut matrimonial des couples de même sexe. Cela signifie que si vous étiez marié avant 2013, vous avez la possibilité de retourner en arrière et de produire une déclaration modifiée. Cela offre aux conjoints de même sexe une option potentiellement puissante: vous pouvez revenir aux années d’imposition antérieures à 2013 et recalculer votre impôt à payer selon les règles applicables aux couples mariés. Si votre impôt à payer est moins important en tant que marié que célibataire, vous pouvez tirer parti des impôts moins élevés en remplissant un formulaire 1040X, ainsi que les autres formulaires fiscaux pertinents comportant des modifications en fonction de nouvelles informations. Tout aussi puissant, cependant, vous avez une option. Vous n'avez pas à le faire, et en fait vous ne devriez pas, si vos calculs indiquent que vous serez passible d'une pénalité de mariage si vous modifiez votre statut fiscal. C'est potentiellement un problème énorme si vous viviez séparé de votre conjoint pour l'année, par exemple. Les déductions fiscales pour les personnes mariées déclarant séparément sont extrêmement limitées.

Nous essayons encore de comprendre comment cela fonctionne pour les États qui reconnaissent les mariages de droit commun. Cependant, la jurisprudence du MSU repose sur l'idée générale que les lois qui profitent aux couples hétérosexuels, telles que le mariage de droit commun, doivent également profiter aux couples de même sexe. À mon avis, toute contestation du mariage de couples de même sexe en common law, dans les États qui reconnaissent le droit commun, finira par être résolue en faveur du contribuable de même sexe. Cependant, cela offre une autre possibilité de planification aux partenaires en union de fait de même sexe. En règle générale, même dans les États qui autorisent le mariage de fait, le couple doit se présenter publiquement et extérieurement comme marié.

Qui devrait déposer comme marié?

Les circonstances individuelles vont beaucoup varier. Cela tient en grande partie à la répartition des revenus entre les deux membres du couple et aux déductions prises. L'admissibilité aux prestations de retraite et aux avantages médicaux en milieu de travail entre également dans la composition. Cependant, dans l’ensemble, le fait de se marier en tant que marié ne profite pas à beaucoup de gens, étant donné le choix.

Cela signifie que si la loi autorise un couple à choisir entre un classement pour célibataire, marié et séparément, il est d'habitude préférable de déposer seul.

Par exemple: s’il ya des enfants dans le ménage, les contribuables peuvent tirer parti des niveaux de seuil de tranche d’imposition plus élevés pour les chefs de ménage.

Si les deux conjoints ont des revenus à peu près égaux et qu'ils sont relativement élevés, le fait de déclarer séparément les revenus inférieurs à des revenus plus élevés est soumis à des tranches d'imposition supérieures.

Conseil: S'il y a des enfants dans le ménage, le crédit d'impôt pour enfants devient un facteur. Si vous produisez conjointement une demande de mariage, le crédit d’impôt sera progressivement supprimé au niveau de revenu de 110 000 $. Toutefois, vous pouvez conserver le crédit d’un seul parent en tant que célibataire en tant que chef de ménage, qui a un seuil de revenu de 75 000 USD pour l’élimination progressive. Un salarié à revenu élevé peut créer une situation de célibataire, tandis que son partenaire remplit les conditions de chef de ménage et bénéficie du crédit.

En outre, si vous avez un partenaire dans la relation qui ne dispose que de peu ou pas de revenus, vous pouvez exercer une planification similaire pour vous assurer de bénéficier des déductions et des crédits relatifs aux frais médicaux, aux contributions du conjoint au titre de l'IRA, du crédit de dépendance dépenses qui seraient gaspillées si un partenaire avait un revenu brut insuffisant pour pouvoir être déduit. Le dépôt conjoint permet à la déclaration de revenus du salarié à revenu élevé de prendre en charge les déductions qui seraient simplement des dépenses si les deux étaient déclarées séparément.

Règles de l'IRA

Peu de temps après la décision prise à Windsor, le département du Trésor a mis en place un ensemble de règles permettant aux conjoints de même sexe de bénéficier des avantages spéciaux accordés aux conjoints traditionnels. Qu'est-ce que ça veut dire?

• Vous pouvez financer un IRA pour un conjoint qui ne travaille pas
• Vous pouvez transférer un IRA hérité (dans la mesure où il est taxable) dans votre propre IRA ou traiter l’IRA comme le vôtre. Vous pouvez attendre d'avoir atteint l'âge de 70 ans et demi pour prendre des DAM, si vous êtes plus jeune que votre conjoint décédé.
• Si vous survivez à votre partenaire et que le propriétaire décède avant la date de début souhaitée, vous pouvez transmettre les IRA hérités aux générations plus jeunes, ce qui vous procure un avantage fiscal considérable. Plus le propriétaire de l'IRA est jeune, plus il peut différer l’impôt (IRA classiques), ou plus longtemps cet argent peut croître en franchise d’impôt, dans le cas des Roth IRA.

401 (k) Règles

Les nouvelles règles permettent désormais à ceux qui héritent des régimes 401 (k) d'un conjoint de même sexe de transférer un solde 401 (k) hérité dans son propre IRA. Vous n'êtes plus obligé d'utiliser les règles pour les IRA hérités. Encore une fois, cela vous donne la possibilité d’intégrer l’IRA dans votre propre IRA et de le traiter comme le vôtre, plutôt que d’accepter les dates de la DMR de votre conjoint décédé.

Voulez-vous un prêt contre votre 401 (k)? Une fois marié, vous devez obtenir l’accord de votre épouse. Mais tu allais faire ça quand même, non?

Les bénéficiaires

Ce n’est pas strictement une question fiscale, mais c’est quand même important: dans le passé, les partenaires domestiques du même sexe ou les compagnons de longue date non mariés n’avaient pas droit à des créances sur les IRA ou les 401 (k) de leur partenaire décédé, sauf s’ils étaient expressément désignés Bénéficiaire. Les lois sur les successions ignoraient essentiellement les couples de même sexe. Si la personne décédée n’avait pas fait preuve de diligence dans la désignation des bénéficiaires, le partenaire survivant risquait d’être déshérité en faveur de frères, sœurs, enfants ou autres membres de la famille ayant une revendication plus forte au regard des lois sur l’intestat et les successions. Le statut formel de marié permet aux conjoints survivants d'hériter de biens en vertu de lois de testament, lorsque les bénéficiaires désignés n'ont pas été choisis et qu'il n'y a pas de testament exprimant un désir contraire de la part du défunt.

Avez-vous acheté ou vendu quelque chose de votre conjoint?

Les règles de l'IRS limitent les avantages fiscaux découlant d'opérations entre «parties liées». Par exemple, les pertes résultant de la vente d'une entreprise ou d'un immeuble de placement à une partie liée ne sont pas déductibles. De toute évidence, deux conjoints sont liés. Mais si vous avez la possibilité de vous déclarer célibataire, vous pouvez envisager de le faire si vous souhaitez subir une perte lors d'une transaction avec votre conjoint.

Succession fiscale et décès

En règle générale, deux personnes américaines mariées bénéficient de l’exemption matrimoniale illimitée. En d’autres termes, lorsqu’un des conjoints décède, les avoirs sont transférés à son époux survivant sans qu’il n’y ait de taxe sur les successions (des règles spéciales s’appliquent aux personnes domiciliées en dehors des États-Unis). êtes-vous mieux de déposer en tant que marié.

Cela est également vrai si vous avez des actifs importants dans les IRA, où un conjoint qui hérite d'un IRA d'un mari ou d'une femme décédé (e) a de précieuses options sur le traitement fiscal de l'IRA hérité qui ne sont pas étendues aux non-conjoints.

DIVORCE

Oui, les mariages de même sexe présentent même des avantages en cas de divorce. Plus précisément, la reconnaissance fédérale des mariages de même sexe aux fins de l'application du droit fiscal permet de séparer les couples de même sexe pour obtenir des ordonnances de relations conjugales qualifiées. Cela est extrêmement utile lorsqu'un partenaire a amassé une pension importante, le solde 401 (k) ou 403 (b), car cela permet aux tribunaux de diviser la pension de manière équitable sans imposer une énorme obligation fiscale par le biais d'une distribution anticipée.

La jurisprudence et la réglementation dans certains domaines n’ont pas encore rattrapé l’effondrement juridique de DOMA devant les tribunaux et la décision du Département du Trésor de reconnaître officiellement les mariages entre personnes du même sexe. Les mariages de fait, en particulier, ne sont pas assez clairs pour savoir si une relation de même sexe peut être assimilée à un mariage, mais il s’agit avant tout d’une question qui se posera au niveau de l’État. Le gouvernement fédéral semble chercher une licence.

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