Étude: la plupart des Américains paient 20% de tous les principaux impôts

En 2013, la plupart des Américains contribueront à peu près la même proportion de leur revenu total aux principaux impôts: environ 20%. Les seuls groupes aberrants sont les groupes inférieur et supérieur: le cinquième des gagnants paiera 11% d'impôts, tandis que les 1% supérieurs en paieront 31%, après prise en compte de tous les principaux impôts fédéraux, étatiques et locaux.

Nous appelons le fardeau de tous ces impôts - revenus, ventes, biens immobiliers, gains en capital, sécurité sociale et assurance-maladie moins réductions - le taux effectif global d'imposition; les taux effectifs que nous détaillons ci-dessous prennent également en compte le revenu de manière plus globale, comprenant à la fois les gains en capital et le revenu salarial. En analysant le système de taxation américain avec cette métrique, Investmentmatome a révélé que:

• Les États-Unis ont un système fiscal relativement progressif.Le quintile inférieur paie 11% d'impôts, tandis que le 1% supérieur en paie 31%.
• 57% de l'Amérique est taxée autour de 20%. Cela comprend un large éventail de groupes de revenus, allant du 41ème percentile au 98ème; ces groupes gagneront en moyenne de 42 900 à 253 700 dollars par an.
• Les taxes de vente et d'accise sont parmi les plus régressives. Ils perçoivent 7% du revenu du quintile inférieur, tandis que le 1% supérieur ne paie que 0,9% de ces taxes.
• Le quintile inférieur consacre 80% de son revenu à la vente de biens taxables, tandis que les 1% les plus riches ne dépensent que 10%.

Taux d'imposition global moyen pour un couple marié qui dépose conjointement

Malgré la hausse des taux d’imposition, les gains en capital restent une aubaine pour les riches

Les 1% les plus riches réalisent pas mal de gains en capital: il s’agit d’actions, d’obligations et d’investissements immobiliers. Il s’agit d’un revenu de 304 357 dollars, soit une moyenne de 23,45% du revenu total de ce groupe. En revanche, le quintile inférieur gagne 99,55% de son revenu en salaires et traitements et seulement 0,45% en gains en capital.

Parce que ces gains donnent droit à des taux plus bas, les riches sont en mesure de compenser un impôt fédéral progressif sur le revenu.

De même, étant donné que les gains en capital représentent une part relativement importante du revenu du 1% supérieur, ces taux plus bas sont particulièrement intéressants. C’est ce qui ressort le plus clairement lorsque nous comparons les bénéfices du 1% supérieur à ceux du quintile inférieur. Dans le revenu salarial régulier, le 1% le plus élevé représente environ 93 fois plus. Et en gains en capital: 320 fois plus.

La sécurité sociale, l'assurance-maladie et les taxes de vente et d'accise pèsent de manière disproportionnée sur les pauvres

La taxe de sécurité sociale correspond à 6,2% des revenus salariaux, bien qu’elle soit plafonnée après les premiers 113 700 $ de gains d’Américains. Cette limite d'indemnisation signifie que les 80% des bas salaires gagnent en réalité 6,2% de leurs revenus salariaux, tandis que les hauts revenus ne verseront que 0,5% à la sécurité sociale.

L’assurance-maladie fonctionne de la même manière: il peut s’agir techniquement d’un impôt progressif, avec un taux d’imposition marginal de 2,35% pour les couples gagnant plus de 250 000 dollars, mais il est moins progressif que l’impôt fédéral. Lorsque nous examinons le revenu de manière plus globale, le revenu total gagné, y compris les gains en capital, Medicare commence à paraître encore moins progressif.

La taxe de vente, un prélèvement uniforme sur certains achats, est régressive, car les ménages à faible revenu ont tendance à dépenser un pourcentage plus élevé de leur revenu, plutôt que d'épargner ou d'investir. Étant donné que 73% de leurs revenus sont consacrés à des produits taxables, 7% supplémentaires des revenus du quintile inférieur seront également utilisés pour les taxes de vente et d’accise. Et le 1% supérieur, qui consacre 9% de son revenu total à de tels éléments, paiera une taxe de vente de 0,9%.

Conclusion

Lorsque nous incluons les gains en capital dans le revenu brut, nous constatons que le revenu est imposé à un taux uniforme. Des taxes progressives telles que l’impôt sur le revenu sont atténuées par des taxes régressives telles que la sécurité sociale, l’assurance-maladie et les taxes de vente et d’accise.

Étant donné que les 1% les plus riches tirent une grande partie de leur revenu de gains en capital, une partie importante de leur revenu est protégée des effets d'un impôt fédéral sur le revenu progressif.

Groupe de revenu	Revenu avant impôt	Impôt sur les gains en capital	État impôt sur le revenu	Propriété	Ventes et accises	Taxes fédérales moins réductions: revenu, sécurité sociale, assurance-maladie
Bas 20%	$10,700	0%	0%	4%	7%	0%
21-40ème	$25,600	0%	1%	3%	6%	5%
41-60ème	$42,900	0%	2%	3%	5%	9%
61-80ème	$69,000	0%	3%	3%	4%	13%
81-95ème	$118,100	1%	3%	3%	3%	13%
96-99ème	$253,700	2%	4%	3%	2%	13%
Top 1%	$1,297,700	6%	5%	2%	1%	18%

Méthodologie

Investmentmatome définit le revenu comme un revenu salarial, ainsi que des gains en capital. Dans notre analyse du fardeau fiscal de chaque groupe de revenu, nous avons étudié les moyennes nationales de tous les impôts énumérés ci-dessous, dans la section «Sources».

Les dernières données sur les impôts locaux et locaux concernaient les revenus gagnés en 2010; Investmentmatome a donc analysé la charge fiscale sur les revenus de 2010 aux taux de 2013. Il convient de noter ici que cette moyenne nationale peut être très différente de celle d’un État donné. Cela est dû à la variabilité des politiques locales et nationales en matière de taxes sur le revenu, sur la propriété et sur les ventes.

Il convient de noter que des États comme Washington, qui ne prélève aucun impôt sur le revenu et cherche plutôt des revenus dans les taxes de vente et les impôts fonciers. Dans cet État, le quintile inférieur verse 13% de son revenu en taxes de vente, soit près du double de la moyenne nationale de 7%.

Les gains en capital tirés du PTC étaient en dollars de 2011; Investmentmatome s'est donc ajusté pour tenir compte de l'inflation de 2011 à 2010, avec les données de l'IPC fournies par le Bureau of Labor Statistics.

Pour les calculs de la taxe de vente, nous avons supposé que le taux moyen de 2012 resterait constant jusqu'en 2013, à 9,61%.

Pour les réductions d'impôt, Investmentmatome a utilisé les données de 2012, puis ajusté pour tenir compte de l'élimination progressive de Pease sur les déductions et les exemptions détaillées, à compter de cette année. Nous avons supposé que la totalité des 186 695 $ réclamés par le 1% supérieur était des déductions détaillées applicables à cette suppression progressive.

Sources

Investmentmatome a examiné les taxes suivantes dans cette étude, avec les données fournies par les sources énumérées ci-dessous:

• Impôt fédéral sur le revenu: IRS
• Impôts locaux et sur le revenu: Institut sur la fiscalité et la politique économique (ITEP)
• Taxe foncière: ITEP
• Taxe de vente: ITEP et Vertex
• Impôt sur les gains en capital: Centre de la politique de l'impôt
• Contribution de sécurité sociale: Administration de la sécurité sociale
• Contribution de Medicare: IRS
• Réductions d'impôt: PTC