Définition et exemple d'échange fiscal

Description:

Un échange fiscal est une stratégie qui consiste à vendre un investissement avec des pertes en capital et le remplacer par un investissement similaire, mais pas identique.

Fonctionnement (Exemple):

Supposons que John possède 1 000 actions de Mutual Fund XYZ. Il a acheté les actions pour 25 $ par action, mais maintenant ils ne valent que 15 $. Sur papier, il a perdu 10 000 $.

John veut déduire cette perte de sa déclaration de revenus, mais il ne peut le faire que s'il vend effectivement les actions. John croit que le secteur dans lequel le fonds commun de placement XYZ investit est un bon investissement à long terme, donc il fait un échange d'impôt: il vend ses 1 000 actions de fonds communs de placement XYZ et utilise l'argent pour acheter des actions mutuelles. Le fonds ABC, qui investit dans le même secteur et utilise plusieurs des mêmes méthodes de négociation. Cela permet à John de déduire la perte en capital de sa déclaration de revenus tout en demeurant investis virtuellement (mais pas exactement) dans le même placement.

Pourquoi cela compte:

Bien que les pertes de placement soient généralement déductibles, la vente de afin d'obtenir un avantage fiscal et ensuite acheter le stock de retour tout de suite est interdite par l'IRS. L'IRS interdit aux contribuables de déduire les pertes sur la vente d'un investissement si le contribuable achète le même titre 30 jours avant ou après la vente (appelée «vente de lavage»). Les ventes de lavage sont interdites, les conversions d'impôt ne le sont pas.