Timing Roth IRA Conversions: éviter la règle du prorata en ouvrant plus tard un compte séparé?

Chère Joanna,

Un suivi rapide de votre précédent article sur Backdoor Roth IRA Conversions:

La règle du prorata s’appliquerait-elle dans le cas où des contributions qualifiées (avant impôt) ont été déposées dans un compte IRA traditionnel à la suite d’une conversion Roth? À titre d’exemple: les contributions après impôt soumises à des limitations IRS ont été déposées sur un compte IRA traditionnel en mai d’une année civile; après quoi, l'intégralité du solde a été convertie et déplacée vers un compte Roth distinct, réduisant le solde du compte IRA traditionnel à 0 $. Plus tard dans l'année, en novembre, des fonds d'un compte qualifié (par exemple, un roulement de 401 000 dollars) ont été déposés dans ce même IRA traditionnel, de sorte que la totalité du solde provient désormais uniquement de fonds avant impôts car la conversion de Roth avait déjà eu lieu auparavant. cette année. Étant donné que les fonds avant et après impôt n'ont jamais été mélangés dans le même compte, et que les fonds avant impôt ont été déposés après la conversion et que le compte a été mis à zéro, y aurait-il une base pour pro rata uniquement compte tenu du fait que l'événement s'est produit au cours de la même année civile? Devrais-je ouvrir un nouveau compte ou puis-je placer le nouvel argent dans le même IRA traditionnel vide que j'ai transféré plus tôt dans l'année?

Merci,

Kris

Salut kris, Excellente question. La réponse courte est non, vous ne pouvez pas faire cela. La règle du prorata s’applique aux comptes et aux montants que vous détenez à la fin de l’année d’imposition et non le jour de la conversion.

Pour les moins familiarisés avec les IRA Backdoor Roth, la règle du prorata stipule que, si vous convertissez des actifs IRA traditionnels (IRA traditionnel, IRA simple, SEP IRA) en un IRA Roth, vous ne pouvez pas choisir de reporter uniquement les actifs non déductibles. laisser les actifs déductibles dans l'IRA traditionnel. Au lieu de cela, vous devez les rouler sur le prorata. Par exemple, si vous avez 10 000 USD dans un IRA traditionnel non déductible et 10 000 USD dans un SEP IRA déductible, vous ne pouvez pas choisir de reporter uniquement les 10 000 USD d'actifs non déductibles. Si vous le faites, le gouvernement traitera la situation comme si vous aviez converti plus de 5 000 USD d'actifs non déductibles et 5 000 USD d'actifs déductibles. Je discute plus sur les mathématiques de la règle du prorata dans mon article précédent.

Mais cette question concerne moins les mathématiques que la langue. Quand ils disent que vous devez convertir «tout» ou une partie de «tous» de vos actifs IRA traditionnels, cela signifie-t-il tout au moment où vous avez effectué la conversion ou à un moment quelconque de l'année d'imposition? La réponse est la dernière. Toutes les conversions effectuées dans une année sont prises en compte.

Pour plus de détails, consultez le formulaire IRS 8606 - IRA non déductibles. Vous devrez remplir ce formulaire lorsque vous contribuez à des actifs IRA non déductibles ou que vous les transférez.

Si vous décidez de reporter tous vos fonds traditionnels sur Roth en un an, puis de contribuer à nouveau à un fonds classique l'année suivante, il n'est pas nécessaire d'ouvrir un «nouveau» compte. Lorsque vous avez converti tous vos actifs traditionnels, vous avez laissé le compte vide. Mettre de nouveaux fonds sur un compte vide revient essentiellement à ouvrir un nouveau compte. L'IRS examine l'ensemble de vos actifs IRA dans toutes les sociétés afin de distinguer le lieu où le compte a été ouvert et de déterminer si elles ont ou non créé un nouveau numéro de compte pour vous. Donc, si vous avez 5 000 USD dans un IRA traditionnel non déductible chez Fidelity et 5 000 USD dans un IRA traditionnel non déductible chez Vanguard et 10 000 USD dans une IRA déductible à Schwab, le gouvernement considère qu'il s'agit uniquement de 10 000 USD et de 10 000 USD. k déductible dans un IRA traditionnel. Il peut être plus facile de calculer les impôts dus si vous ne mélangez jamais des actifs non déductibles et déductibles, mais il n’est pas techniquement nécessaire d’avoir des comptes séparés.

Merci à Russell Herdman pour ses contributions à cet article.

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A propos de l'auteur

Joanna D. Pratt, CFA, est une investisseuse institutionnelle expérimentée. Elle est titulaire d’un baccalauréat en économie et d’un certificat en finance de Princeton et d’un MBA de Stanford.

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