Définition du revenu imposable des entreprises non liées (UBTI) et

Description:

Le revenu imposable des entreprises non liées (UBTI) est

Fonctionnement (exemple):

Par exemple, si un investisseur utilise son compte de retraite individuel (IRA), ouvrir une boulangerie, Il s'agit d'une entreprise clairement non liée à l'objectif principal d'un IRA. Le revenu de la boulangerie est considéré UBTI et est imposable, même si l'argent coule dans un compte fiscalement avantageux.

Si l'investisseur qualifié pour un prêt commercial par le biais de son IRA, tout gain qui découle de la dette le financement est également imposable. (Notez que les titres achetés sur marge sont considérés comme des biens financés par emprunt et que ces gains seraient généralement imposables dans ce scénario). Certaines déductions peuvent s'appliquer à UBTI, réduisant ainsi l'impôt à payer. Ces déductions doivent être directement liées à la propriété et à son revenu.

Le rôle de l'UBTI dans cette relation est d'empêcher les entités exonérées d'impôt de s'engager dans des activités qui ne sont pas liées à leurs objectifs premiers. Il comprend le revenu de la plupart des activités commerciales et exclut les intérêts, dividendes et plus-values ​​sur la vente ou l'échange d'immobilisations.

UBTI est déclaré sur l'annexe K-1 de l'IRS et envoyé à chaque investisseur chaque année. Si un investisseur reçoit plus de 1000 $ d'UBTI au cours d'une année, il ou elle doit généralement déposer des documents supplémentaires auprès de l'IRS.

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L'IRS considère de nombreuses distributions provenant de FPI, de sociétés en commandite maître et d'autres entités de transmission comme UBTI. Certaines organisations cherchent à réduire les effets de l'UBTI sur leurs investisseurs.

Par exemple, les FPI pourraient tenter d'éliminer l'UBTI pour leurs investisseurs en détenant des propriétés par le biais d'une filiale, mais en distribuant des dividendes sous forme de dividendes, ne sont pas considérés comme UBTI. Cette action ne permet toutefois pas aux investisseurs de tirer parti des pertes générées par le fonds, ni de bénéficier du crédit d'impôt étranger si le fonds investit dans des biens immobiliers étrangers.

Les investisseurs peuvent également détenir des participations dans une entité à son tour, détient des intérêts dans le FPI. Cependant, cela risque d'être considéré comme une société d'investissement aux yeux de la Securities and Exchange Commission et de l'IRS. Les investisseurs devraient travailler avec un professionnel de l'impôt qualifié pour comprendre comment UBTI pourrait affecter leurs décisions d'investissement et la responsabilité fiscale.

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