Provision pour créances douteuses (ADA) Définition et exemple |

Description:

Allocation pour créances douteuses (ADA) est une réduction des comptes débiteurs d'une société. L'ADA est égal au montant de ces créances que la direction de la société ne s'attend pas à percevoir réellement.

Fonctionnement (exemple):

Supposons que la société XYZ vende 1 000 000 $ de biens à 10 clients différents. Conformément à la comptabilité d'exercice, la société XYZ augmente son compte de revenus de 1 000 000 $ et augmente son compte débiteur de 1 000 000 $. Supposons que les clients ont 60 jours pour payer. Un de ces clients est la société ABC, qui achète 100 000 $ de marchandises.

Si la compagnie ABC devient très en retard pour payer la compagnie XYZ - que ce soit en raison de problèmes de trésorerie, de faillite ou d'autres problèmes - déterminer que tout ou partie des 100 000 $ de la société ABC doit être irrécouvrable. Le bilan de la société XYZ sera ensuite ajusté pour afficher 1 000 000 $ de créances et 100 000 $ de provision pour créances douteuses, pour un montant net de 900 000 $.

Notez que l'ADA est pour les montants suspects de la société XYZ. Lorsque la Société XYZ ne peut pas récupérer les 100 000 $ (la Société ABC étant liquidée, par exemple), la Société XYZ comptabilisera 100 000 $ dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable et réduira l'ADA du même montant.

Comment la Société XYZ détermine qu'une créance irrécouvrable est une question de jugement et de négociation. Dans le monde réel, les entreprises peuvent ne pas analyser la recouvrabilité de chaque compte lors de la détermination du montant à enregistrer dans leur provision pour créances douteuses. Au lieu de cela, ils peuvent simplement utiliser un pourcentage des ventes ou des comptes débiteurs, ou ils peuvent utiliser un pourcentage de tendance historique.

Pourquoi ça compte:

Presque chaque entreprise enregistre une provision pour créances douteuses parce invariablement certains clients ne paieront pas. Cependant, les changements dans la provision pour créances douteuses peuvent être un indicateur d'autres tendances au sein d'une entreprise.

Par exemple, si l'ADA a augmenté, l'entreprise peut offrir des crédits à des clients plus risqués, compromettant la fiabilité des liquidités de l'entreprise. couler. Ou bien, l'entreprise peut compléter l'allocation afin de rendre les choses plus mauvaises qu'elles ne le sont, car cela peut améliorer la performance future. Pour cette raison, il est important pour un analyste d'examiner de près les principaux changements dans ADA et de comprendre pourquoi les changements ont lieu.