ÉCart entre les bénéfices et les pertes

Voici donc la vue significative, la variance. Les ventes sont en dessous du plan, mais les coûts sont également en deçà du plan, et arrêtons-nous là et faisons un point. Vous pouvez voir dans l'illustration comment les ventes sont négatives et les coûts sont positifs. Si vous ne faites pas attention, vous pourriez interpréter cela comme les ventes sont en baisse et les coûts augmentent, ce qui serait un désastre. Mais l'analyse des écarts est assez spécifique, définie par les comptables et les analystes financiers, de sorte que le positif dans les lignes de coûts directs signifie moins de coûts, pas plus. Cela peut être difficile.

Vous pouvez vérifier cela en regardant la marge brute. La marge brute est décevante, inférieure au plan, mais pas horriblement. Il semble que le contrôle des coûts a aidé à atténuer le coup de la baisse des ventes.

Ensuite, vous commencez à regarder les rangées de dépenses, et il y a plusieurs surprises intéressantes.

C'est là que nous allons partir des détails comptables, le calcul réel, aux détails humains. Que s'est-il passé ici? Qu'est-ce qui devrait être changé? Le plan doit-il être révisé? Les hypothèses ont-elles changé? Comment les gens ont-ils performé?