Ratio de recouvrement des créances et exemple
Ratios de rotation (clients, fournisseurs, stocks) - Exercice commenté
Table des matières:
Définition:
Le ratio de rotation des créances correspond au chiffre d'affaires réalisé par une entreprise à crédit en pourcentage des créances moyennes. La formule pour le taux de rotation des créances est:
Chiffre d'affaires débiteurs = Ventes nettes de crédit / Comptes débiteurs moyens
Fonctionnement (Exemple):
Par exemple, supposons que la société XYZ vende 10 000 000 $ de pièces de gadgets cette année. De ces ventes, 8 000 000 $ étaient à crédit, ce qui signifie que ces clients n'ont pas payé immédiatement pour les gadgets qu'ils ont achetés. La société XYZ transporte en moyenne 400 000 $ en comptes débiteurs dans son bilan. Les créances sont des actifs et, à ce titre, elles figurent au bilan. En particulier, les créances sont des actifs courants, ce qui signifie que le montant dû devrait être reçu dans les 12 prochains mois.
En utilisant cette information et la formule ci-dessus, nous pouvons calculer le taux de rotation des créances de la Société XYZ:
Ratio = 8 000 000 $ / 400 000 $ = 20
En divisant 365 jours par le ratio, nous constatons que la société XYZ prend environ 18 jours pour retourner ses comptes débiteurs.
Pourquoi cela compte:
une mesure de la façon dont une entreprise recueille de l'argent auprès des clients. Si elle est trop faible, la société peut être laxiste dans la collecte de ce qui est dû aussi et pourrait bientôt avoir du mal à trouver l'argent pour payer les factures; si elle est trop élevée, l'entreprise risque de nuire aux relations avec la clientèle ou de ne pas offrir des conditions de paiement concurrentielles. En général, les niveaux de débiteurs correspondent à des changements dans les niveaux de ventes.
Il est important de noter que différentes industries ont des normes et standards différents en matière de recouvrement de créances, déterminant ainsi si un ratio de chiffre d'affaires élevé ou bas doit être réalisé. Il est également important de noter que parce que la formule utilise la moyenne, il est possible qu'un ou deux clients pourraient conduire artificiellement les numéros vers le haut ou vers le bas.
