Un plan simple pour éviter les taxes successorales

Prévoyez-vous que l'oncle Sam se présente à vos funérailles? Préféreriez-vous qu'il reste à l'écart?

Si vous mourez avec un patrimoine substantiel, le gouvernement fédéral - et peut-être même le gouvernement de votre état - voudra une coupe de ce que vous laissez derrière, en dépouillant peut-être votre domaine des fruits

Et ce que l'Oncle Sam ne mange pas, les avocats le feront si votre succession finit en cour d'homologation, même si votre succession est de taille modeste.

La bonne nouvelle est qu'il existe une façon simple et innovante d'empêcher l'oncle Sam de prendre sa part, sans parler des avocats, en utilisant l'assurance-vie. Essentiellement, la stratégie est la suivante:

• Vous faites don d'actifs à votre organisme de bienfaisance préféré, comme des biens immobiliers ou des actions appréciées qui se retrouveraient dans votre succession, sous réserve de l'impôt.

• Vous obtenez une déduction immédiate des impôts sur le revenu reflétant la valeur du don.

• Vous achetez une police d'assurance vie sur vous-même avec une prestation de décès égale à la valeur des biens acquis

• Lorsque vous décédez, l'assureur envoie un chèque de la valeur nominale à vos bénéficiaires

Comme vous pouvez le voir, la stratégie est aussi simple qu'élégante. En fait, avec une santé relativement bonne, vous pouvez mettre en place un tel plan avec un minimum d'agitation et vivre le reste de votre vie en sachant que tout ce pour quoi vous travaillerez ne se retrouvera pas dans les coffres du gouvernement, mais plutôt Dans les mains de votre charité préférée et des gens que vous aimez.

Le plan ne fonctionne pas pour tout le monde, cependant, et même si vous êtes parmi ceux qui pourraient en bénéficier, vous devez faire attention à la mise en œuvre de cette économie d'impôt stratégie, parce que si vous dérapez, vous pouvez mettre en péril toute l'idée. D'une part, la stratégie fonctionne mieux si vous donnez un actif avec une valeur appréciée - ce qui signifie que cela vous coûte beaucoup moins cher que maintenant. Tout don vous donne droit à une déduction des impôts sur le revenu, mais plus la valeur de l'actif est élevée, plus la déduction est importante et plus l'appréciation est importante, plus les économies d'impôt sont importantes.

L'actif que vous donnez Il y a des années, des actions de Microsoft ont été achetées juste après que la société soit devenue publique en 1986 - à votre résidence personnelle, à votre propriété commerciale, ou même à cette précieuse collection de timbres dans le placard ou la voiture de collection.

Les organismes de bienfaisance ont besoin d'argent et non de biens; ils vendent généralement de tels dons et, tant que le produit de la vente est égal à la valeur du don, ils ne paient aucun impôt sur les gains en capital. > Comptons les gagnants et les perdants pour voir comment l'assurance-vie replace les perdants dans la colonne des gagnants.

Vous gagnez en éloignant le contribuable de deux façons. Vous obtenez cette déduction immédiate de l'impôt sur le revenu, et vous limitez l'imposition successorale en retirant l'actif donné de votre succession. L'organisme de bienfaisance gagne en gagnant un bien qu'il peut convertir en argent sans payer l'impôt sur les gains en capital sur la transaction.

Les perdants sont vos héritiers, qui héritent maintenant d'une succession dont la valeur a diminué d'un montant égal à la valeur de votre

Ils ne resteront toutefois pas longtemps perdants si vous utilisez les économies que vous avez réalisées en impôt sur le revenu pour acheter une police d'assurance-vie avec une prestation de décès égale à la valeur de l'actif donné, payable à votre héritiers. Supposons, par exemple, que vous ayez fait don d'un bien immobilier commercial d'une valeur de 1 million de dollars à l'organisme de bienfaisance. Parce que vous êtes dans la tranche d'imposition de 35%, le don vous permet d'économiser 350 000 $ en taxes (1 M $ x 0,35 = 350 000 $). Selon votre âge et votre santé, entre autres facteurs, vous pourriez utiliser l'économie d'impôt pour acheter une police d'assurance-vie à prime unique avec une prestation de décès de 1 million de dollars, peut-être plus, payable à votre compte lorsque vous décédez.Étape attentivement cependant, cependant. Pour ce faire, vous ne pouvez pas posséder vous-même la police d'assurance, car si vous décédiez demain, la prestation de décès pourrait faire grossir votre succession de 1 million de dollars, peut-être en devenant assujettie à l'impôt foncier et, en tout cas, Au lieu de cela, vous devez nommer vos héritiers en tant que propriétaires et bénéficiaires de la police ou, à défaut, créer une fiducie légale pour posséder la police, avec vos héritiers en tant que bénéficiaires de la fiducie. De cette façon, la prestation de décès est versée à vos héritiers, directement s'ils possèdent la police, indirectement si la police appartient à une fiducie et, dans les deux cas, est libre d'impôt.

Il y a une autre ride sur ce pruneau. En fonction de la taille des primes d'assurance, il est possible de déclencher l'imposition de cadeaux si vous les payez vous-même. Il est également possible d'éviter ce problème avec une planification minutieuse, pour laquelle vous aurez probablement besoin de l'aide d'un bon comptable ou un avocat fiscal.

Juan Hovey a écrit la colonne "Finances et assurances" pour la page d'affaires du Los Angeles Times.