Agrandir en base Définition & Exemple |

Qu'est-ce:

Un step-up en base fait référence à un

Comment cela fonctionne (exemple):

Supposons que votre oncle a acheté 100 actions de Disney en 1970 pour 1 $ par action. Ce 1 $ par action est le coût initial, ou base, de votre oncle dans le stock. Il s'accroche aux actions pour le reste de sa vie. Quand il meurt, il vous laisse les actions, quand elles valent 50 $ par action.

Maintenant, vous pourriez penser que vous devez payer des impôts sur les gains en capital sur la différence entre 50 $ par action et 1 $ par action, ce qui pourrait être une facture d'impôt considérable. Mais dans cette situation, et en vertu de la loi fiscale actuelle, vous obtenez une augmentation de base. Cela signifie qu'à des fins fiscales, l'IRS prétend que le coût d'origine des actions est maintenant de 50 $ plutôt que de 1 $.

Disons que vous détenez ces actions Disney pour cinq autres années et décidez ensuite de les vendre à 75 $ par action. Votre impôt sur les gains en capital est basé sur la différence entre 75 $ et 50 $, et non sur la différence entre 75 $ et 1 $. À un taux d'imposition des gains en capital de 15%, voici les économies:

Sur 100 actions, la différence dans la facture fiscale est de 1 110 $ - 375 $, ou 735 $

Pourquoi ça compte:

importe parce qu'ils réduisent les factures d'impôt. Pour les personnes qui héritent des investissements, les augmentations signifient souvent qu'ils peuvent vendre ces investissements immédiatement et payer peu ou pas d'impôt sur le revenu. Dans notre exemple, cela signifierait que vous devez une facture d'impôt de 1 110 $ plutôt qu'une facture d'impôt de 375 $.

Pour comprendre et calculer la valeur d'une augmentation, il faut connaître la base originale d'un investissement. La base fiscale initiale d'un investissement est souvent une question de bonne tenue des dossiers. Dans la plupart des cas, l'institution financière de l'investisseur conservera des enregistrements de l'objectif initial, mais si l'investisseur a changé d'établissement ou transféré des actifs dans d'autres comptes, la base des coûts peut être difficile à repérer.