Définition du gain imposable et exemple
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Table des matières:
Ce que c'est:
Un gain imposable est une augmentation de la valeur d'un investissement. C'est la différence entre le prix d'achat (connu sous le nom de «coût de base») et le prix de vente d'un actif.
Fonctionnement (exemple):
La formule pour bénéfice imposable est:
Prix de vente - Prix d'achat = Gain imposable
Notez que cette formule suppose que le prix de vente est supérieur que le prix d'achat. Si un investisseur vend un actif à un prix inférieur à celui qu'il a payé, cela s'appelle une perte en capital.
Imaginons que vous achetiez 100 actions de la société XYZ au prix de 1 $ par action. Après trois mois, le prix de l'action passe à 5 $, et vous vendez vos 100 actions pour 500 $. Votre gain imposable est de 500 $ - 100 $ = 400 $.
Pourquoi cela compte:
Les gains en capital sont imposables, mais seulement lorsqu'ils sont réalisés. Autrement dit, ils ne deviennent imposables que lorsque l'actif est vendu. Jusqu'à ce moment-là, les gains ne sont pas réalisés et ne sont pas imposables.
L'IRS considère la quasi-totalité des actifs détenus par des particuliers et des entreprises comme des actifs immobilisés et donc soumis à l'impôt sur les plus-values. Les contribuables déclarent des gains en capital sur l'annexe D des IRS, mais ces gains sont assujettis à des taux d'imposition différents selon qu'il s'agit de gains à court ou à long terme (et, dans certains cas, selon le type d'actif).
Dans l'exemple ci-dessus, si vous vendiez des actions de la société XYZ après un an, l'IRS considérerait votre profit de 400 $ comme un gain en capital à long terme et vous seriez imposé au taux des gains en capital à long terme. Toutefois, si vous avez vendu les actions de la société XYZ moins d'un an après leur achat, l'IRS considérera votre profit de 400 $ comme un gain en capital à court terme et vous serez imposé à votre taux d'imposition ordinaire.
Certains véhicules de retraite, tels que les 401 (k) s et les IRA, vous protègent contre les gains en capital lorsque vous achetez et vendez des actifs dans le compte. Ce «report d'impôt» est un avantage énorme, parce que vous êtes en mesure de cumuler les rendements au fil du temps sans les effets délétères des impôts.
