L'année 2013 a-t-elle été une année charnière pour les couples de même sexe?

Par Gavin DiStasi

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Maintenant que 2014 est officiellement arrivée et que nous clôturons les comptes pour 2013, on pourrait certainement pardonner de s’engager dans une hyperbole concernant ce que fut une année record. Après tout, le S & P 500 a enregistré une hausse de 29% en décembre, soit la meilleure performance annuelle depuis 1997 et les beaux jours de la première bulle technologique.¹. En novembre, le taux de chômage aux États-Unis est finalement passé sous la barre des 7% pour la première fois depuis 2008², incitant la Réserve fédérale américaine à entamer la réduction redoutable de son programme d’achat d’obligations; une décision qui n’a pas eu pour résultat une liquidation du marché des actions, comme beaucoup le craignaient, mais un renforcement de la reprise actuelle. Même le Congrès a voulu se mettre sur la bonne voie à la fin de l’année et s’unir pour passer un accord sur le budget pour la première fois depuis 2011. Bien que toutes ces réalisations puissent ou non indiquer des tendances réelles et durables, il semble probable que: Pour un segment de la population, les couples de même sexe, 2013 sera considérée comme un véritable changeur de jeu dans les années à venir.

Selon un sondage ABC News / Washington Post, le soutien à la légalisation du mariage homosexuel a atteint un niveau record avec près de 60% des habitants du pays.³. Nous avons vu deux athlètes professionnels, Robbie Rogers dans la MLS et Jason Collins dans la NBA, prendre la parole en public, marquant ainsi la première défaite d'un athlète professionnel dans la force de sa carrière. En 2013, neuf États ont été ajoutés à la liste des pays où le mariage de même sexe est légal, ce qui porte à 18 le nombre total de personnes mariées, plus le district de Columbia. Mais c'est la Cour suprême qui a donné l'impulsion la plus forte au mouvement en faveur de l'égalité du mariage pour les couples de même sexe avec sa décision historique dans l'affaire États-Unis c. Windsor, abrogeant une partie de la loi sur la défense du mariage (DOMA) en juin. Le tribunal a également refusé de statuer sur le défi de la proposition californienne 8, le renvoyant à un tribunal inférieur et rétablissant effectivement le mariage homosexuel dans l'État. Les ramifications de ces deux décisions ne sont pas entièrement connues et ne le seront probablement pas avant de nombreuses années, mais elles ont une grande portée et pourraient bien être la législation la plus importante, certainement du point de vue de la planification financière et successorale, que les couples de même sexe ont encore vu.

Immédiatement après ces deux décisions, les autorités de réglementation fédérales et le ministère de la Défense ont rapidement donné des conseils pratiques indiquant l’influence de ces décisions. Le DOD a annoncé son intention d'étendre les avantages conjugaux et familiaux à tous les membres des services en uniforme et aux employés civils du ministère de la Défense, quelle que soit leur orientation sexuelle, à condition qu'ils fournissent un certificat de mariage valide. Ensuite, les organismes de réglementation fédéraux ont rendu les décisions / communiqués suivants:

1. Décision de revenu de l'IRS 2013-17-a affirmé que les couples de même sexe légalement mariés seront traités comme tels aux fins de l'impôt fédéral, quelle que soit la loi en vigueur dans leur pays de résidence.
2. Version technique DOL n ° 2013-04- appliqué des principes similaires aux régimes de retraite et d'aide sociale des employeurs soumis à ERISA.
3. Avis de la RS 2013-61- fourni des indications sur les demandes de remboursement de trop-perçus d'impôts par les couples mariés de même sexe.

Évidemment le Windsor La décision est importante pour de nombreuses raisons, mais voici quelques conséquences pratiques pour les couples de même sexe en termes de planification de la retraite et de succession. Tout d’abord, lors du décès du conjoint survivant, la succession ne sera soumise à l’impôt sur les successions de 40% que dans la mesure où cette succession excède l’exonération combinée. De plus, les couples mariés de même sexe peuvent maintenant:

• Faites des transferts illimités les uns aux autres, que ce soit au cours de votre vie ou lors du décès, sans être soumis à l'impôt fédéral sur les dons ou les successions.
• Combinez l’exonération de la taxe sur les successions du conjoint décédé avec l’exonération des droits de la succession du conjoint survivant.
• Produisez des déclarations conjointes pour profiter de l’exclusion annuelle de la taxe sur les dons, permettant ainsi au conjoint plus riche d’effectuer des transferts libres d’impôts à des tiers jusqu’à 28 000 $ (les couples doivent produire une déclaration de revenus pour choisir le fractionnement de dons).

En ce qui concerne les régimes de retraite, les conjoints de même sexe doivent désormais être traités comme des conjoints à toutes fins utiles, y compris les ordonnances de relations familiales qualifiées, les prestations de survivant et les exigences en matière de consentement pour la distribution du régime. Tandis que les agences de régulation recevront sûrement plus de conseils, les employeurs devraient:

• Vérifier minutieusement les régimes d’avantages sociaux actuellement en place (par exemple, tous les régimes de retraite, de participation aux bénéfices, de cantine et de santé collective) afin de déterminer les domaines dans lesquels des modifications seront probablement nécessaires.
• Résumer et communiquer à quel point les offres d’avantages changeront à la suite de Windsor et les décisions réglementaires récentes de l'IRS et du DOL.
• Passez en revue les procédures et les formulaires administratifs afin d’identifier les domaines de révision potentiels (formulaires de consentement à la distribution et de désignation de bénéficiaire).

Alors que les employeurs attendront probablement de modifier leurs documents de régime avant de recevoir des instructions supplémentaires de l'IRS et du DOL, ils doivent immédiatement s'assurer que tous les mariages légaux sont reconnus dans l'administration des régimes d'avantages sociaux des employés qu'ils parrainent.

Dans la pratique, les promoteurs de régime qui emploieront des employés de même sexe devraient consulter leurs fiscalistes pour s’assurer qu’ils se conforment aux nouvelles directives et s’informer des nouveaux développements susceptibles d’affecter leurs régimes.

De même, les clients du même sexe devraient consulter leurs fournisseurs (y compris des fiscalistes, des avocats en planification successorale et des conseillers financiers) pour s’assurer qu’ils tirent pleinement parti des nouvelles règles et pour voir s’il est nécessaire de modifier leurs finances et leur patrimoine. des plans.

Certes, la lutte pour l’égalité en matière de mariage est loin d’être gagnée, et nous allons probablement voir le pendule basculer à plusieurs reprises au cours des mois et des années à venir, mais l’année écoulée a peut-être été l’avancée la plus profonde, du moins sur le plan financier point de vue, que les couples de même sexe dans ce pays ont encore apprécié.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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