Les taxes internationales à l'ordre du jour du G8

Le sommet du G8 s’est déroulé cette semaine en Irlande du Nord est plus que paradoxal, car la République d’Irlande, située de part et d’autre de la frontière entre l’Irlande et le Royaume-Uni, préoccupera énormément les gens cette année.

L'Irlande a du mal à attirer les investissements étrangers - et a eu un certain succès en offrant aux entreprises un environnement fiscal favorable pour stocker de l'argent. L’Irlande est devenue une juridiction privilégiée par les entreprises américaines qui cherchent à garder leur argent en dehors des États-Unis, où leurs revenus sont soumis à un taux d’impôt sur les sociétés de 40%, ce qui est le plus élevé du monde développé. La moyenne mondiale est de 24,8%, selon KPMG. En revanche, l'Irlande ne demande qu'une réduction de 12,5% des bénéfices. L'île de Man a un taux d'imposition sur les sociétés de zéro.

L'administration Obama et certaines économies de l'Union européenne voudraient changer cela. Le Premier ministre britannique, David Cameron, a lancé un appel en faveur d'un durcissement des règles fiscales dans le monde entier afin d'éliminer ce type d'arbitrage de juridiction fiscale. Le président socialiste français François Hollande a appelé à l'élimination des paradis fiscaux dans le monde entier. L'ancien secrétaire général des Nations unies, Kofi Annan, a récemment déclaré: «L'utilisation généralisée par les investisseurs étrangers de sociétés enregistrées offshore opérant depuis des juridictions avec des exigences de déclaration minimales facilite activement l'évasion fiscale." à Hollande et à Annan, a déclaré son intention d'utiliser le sommet du G8 pour mettre fin aux paradis fiscaux une fois pour toutes.

Nous avons écrit un point récent ici, où le géant américain de la technologie Apple a été la cible de critiques du Congrès pour ne pas avoir rapporté d’argent gagné à l’étranger pour faire face au clivage américain.

Le problème: le G8 ne compte que huit pays - et l’Irlande n’en fait pas partie. Ni le Liechtenstein ni les Bermudes, ni aucun autre pays fréquemment cité comme paradis fiscal.

Et là se trouve une application globale du problème des passeurs clandestins: il est dans l’intérêt de chaque pays que tous les autres pays luttent contre les paradis fiscaux - mais ne pas le faire eux-mêmes. L’Irlande a eu beaucoup de succès en se présentant comme un lieu convivial pour les entreprises multinationales. Mais d'autres paradis, notamment Jersey, Guernesey et l'île de Man, qui dépendent tous de la Couronne britannique, ont également énormément profité de cette pratique, attirant des milliards de dollars pour les financiers britanniques opérant via des filiales dans ces juridictions sans y être physiquement présents.

Pendant ce temps, il y a plus qu’un peu d’hypocrisie à l’œuvre même aux États-Unis. Alors même que le Congrès accusait Apple de se conformer réellement à la législation fiscale (aucune fraude fiscale n'a été alléguée), les États-Unis eux-mêmes cherchent à attirer les investissements étrangers et lui accordent une généreuse subvention fiscale: nous ne percevons pas d'impôt sur les plus-values ​​en capital qui investissent leur argent ici. Plus précisément, les gains en capital qui ne sont pas directement liés à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis sont exempts d’impôt pour les ressortissants étrangers qui ont passé moins de 183 jours dans le pays au cours des trois dernières années.

De toute évidence, il s’agit d’attirer des capitaux étrangers pour des investissements aux États-Unis.

En outre, un microcosme du monde développé est à l'œuvre ici aux États-Unis, sous la forme d'une concurrence intense entre États pour attirer et retenir les investissements. Les gouverneurs d'États à faibles taux d'imposition réclament constamment des transactions dans des États à taux d'imposition élevés, ce qui est une pratique acceptée dans notre propre système de fédéralisme. (D'ailleurs, certains voudraient changer cela et éliminer ce qu'ils appellent le «braconnage» entre États).

Quoi qu’il en soit, les dirigeants des pays du G8 sont au moins parvenus à un accord, énoncé dans la Déclaration de Lough Erne, qui comprend les principes suivants:

• Les pays du G8 ont convenu d'exiger des sociétés multinationales qu'elles divulguent le montant de leurs impôts étrangers et à quelles juridictions.
• Le G8 s’est également engagé à collaborer avec l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) pour mettre au point un système de suivi ou une base de données permettant d’identifier les «fraudeurs fiscaux». C’est un terme chargé, en usage américain. Il n'y a rien d'illégal à éviter ou à minimiser les taxes. Le G8 s'est également engagé à aborder la pratique entièrement légale du «transfert de bénéfices», sans toutefois entrer dans les détails de la manière dont cela fonctionnerait. Le G8 a largement soumis cette partie du plan à la commission de l’OCDE sur «l’érosion de la base et le transfert de bénéfices», ou BEPS.
• Le G8 s'est également engagé à aider les pays en développement à percevoir les taxes qui leur sont dues. Cependant, il est clair que tout pays du G8 le plus lent à le faire aura un avantage sur les autres pays pour attirer les entreprises.

Même l'Irlande - sans doute un grand bénéficiaire de ce que les critiques de certaines sociétés appellent le «transfert de bénéfices» a accepté d'aider le G8 à y mettre un terme - mais seulement dans le cas improbable où tous les autres pays fassent de même. Que cela se produise reste à voir.

Vous trouverez ci-dessous une liste des pays ayant un taux d’imposition des sociétés de zéro:

• Bahamas
• Bahrein
• Bermudes
• Bonaire
• Îles Caïmans
• Guernesey
• Île de man
• Saba
• Saint-Eustache

Taux d’imposition des voisins américains:

• Canada: 26%
• Mexique: 30%

Taux d'imposition des membres du G8:

• Allemagne: 29,55%
• Italie: 31,4%
• Japon: 38,01%
• Russie: 20 pour cent
• Royaume-Uni: 23%
• Canada: 26%
• France: 33,33%

Moyenne de l'UE: 22,74%

Nombre de pays appliquant le taux américain de 40% ou plus: zéro

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Les points de vue et les recommandations présentés dans ce document sont ceux de l'auteur et ne représentent pas nécessairement ceux de Investmentmatome.

Image du Premier ministre David Cameron, gracieuseté de Ben Fisher / GAVI Alliance