Étude: Les meilleures entreprises ont payé un taux d’imposition américain de 9%

Une étude récente de Investmentmatome a révélé que les dix sociétés américaines les plus rentables ont versé en moyenne 9% de leurs bénéfices avant impôts en impôts au gouvernement fédéral américain l’année dernière. Ces mêmes sociétés ont déclaré une provision fiscale moyenne de 32%.

Cette information est disponible pour 500 des plus grandes entreprises américaines dans l’outil de transparence du taux d’imposition de Investmentmatome.

La provision pour impôt est la mesure comptable du montant des impôts qu'une entreprise doit à toutes les entités imposantes, nationales et étrangères. Cela inclut à la fois les taxes qui seront payées dans l'année en cours et les taxes qui ont été différées pour être payées plus tard.

Étant donné que la provision fiscale inclut à la fois les impôts nationaux et étrangers, courants et différés, Investmentmatome a cherché à déterminer le montant réellement payé par ces sociétés américaines au gouvernement fédéral américain au cours de la dernière année fiscale. En divisant la part courante de l’impôt fédéral par le revenu avant impôt, Investmentmatome a pu calculer le pourcentage du bénéfice de ces sociétés qui a été versé au gouvernement américain. Pour les dix sociétés américaines ayant enregistré les bénéfices les plus élevés au cours du dernier exercice, ce nombre était en moyenne de 9%.

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles une entreprise peut légalement payer moins que le taux d’imposition légal de 35%, notamment les différences temporaires entre les codes de comptabilité et les codes fiscaux et en gagnant et en comptabilisant une partie de leurs bénéfices dans des pays étrangers où les taux d’imposition sont moins élevés. Par exemple, Exxon Mobil exerce la majorité de ses activités hors des États-Unis et a payé 28,8 milliards de dollars d’impôts à des gouvernements étrangers, mais ne devait et ne versait que 1,5 milliard de dollars au gouvernement des États-Unis. Il n'y a rien d'illégal ou de faux à ce sujet. La mission de Investmentmatome est d’apporter de la transparence aux marchés financiers. Ces données sont donc présentées pour faciliter l’accès à des informations intéressantes et non pour porter un jugement. Pour plus d'informations sur le niveau optimal de taxation des sociétés pétrolières, veuillez vous reporter à la note explicative du professeur Ben Ho du Vassar College.

Beaucoup pensent que le taux d'imposition statutaire actuel de 35% est trop élevé, y compris pour les deux candidats à la présidence. Le fait que beaucoup de grandes entreprises américaines paient la majorité de leurs impôts à des gouvernements étrangers a été cité comme preuve que ce taux est trop élevé. Certains pensent que si les taux d'imposition des sociétés étaient abaissés, les sociétés américaines constateraient une plus grande partie de leurs bénéfices dans le pays et auraient pour effet net d'accroître les recettes fiscales.

Vous trouverez ci-dessous la liste des dix sociétés américaines les plus rentables avec leurs impôts pour l’année dernière, à la fois la provision totale et les paiements au gouvernement américain. Investmentmatome a également créé un outil de calcul du taux d'imposition des sociétés contenant ces informations pour 500 sociétés américaines.

# 1 Exxon Mobil (XOM)

Gains avant impôts: 73,3 milliards de dollars

Provision fiscale: 31,1 milliards de dollars (42%)

Impôts réels payés au gouvernement fédéral américain: 1,5 milliard de dollars (2%)

Exxon a versé 1,5 milliard de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 1,6 milliard de dollars supplémentaire. Il a payé la majorité de ses impôts aux gouvernements étrangers où il opère (28,8 milliards de dollars).

# 2 Chevron (CVX)

Gains avant impôts: 47,6 milliards de dollars

Provision fiscale: 20,6 milliards de dollars (43%)

Impôts réels payés au gouvernement fédéral américain: 1,9 milliard de dollars (4%)

Chevron a versé 1,9 milliard de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 877 millions de dollars supplémentaires. Il a payé la majorité de ses impôts aux gouvernements étrangers où il opère (16,5 milliards de dollars). Chevron a également versé 596 millions de dollars aux gouvernements des États et aux administrations locales.

# 3 Apple (AAPL)

Gains avant impôts: 34,2 milliards de dollars

Provision fiscale: 8,3 milliards de dollars (24%)

Impôts réels payés au gouvernement fédéral américain:3,9 milliards de dollars (11%)

Apple a versé 3,9 milliards de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 3,0 milliards de dollars supplémentaires. Il a versé 762 millions de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 769 millions de dollars aux gouvernements étrangers.

# 4 Microsoft (MSFT)

Gains avant impôts: 28,1 milliards de dollars

Provision fiscale: 4,9 milliards de dollars (18%)

Réel Taxes payées au gouvernement fédéral américain: 3,1 milliards de dollars (11%)

Microsoft a versé 3,1 milliards de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011. Elle a versé 209 millions de dollars aux gouvernements des États et aux administrations locales et 1,6 milliard de dollars aux gouvernements étrangers.

# 5 JPMorgan Chase & Co (JPM)

Gains avant impôts: 26,7 milliards de dollars

Provision fiscale: 7,8 milliards de dollars (29%)

RéelTaxes payées au gouvernement fédéral américain: 3,7 milliards de dollars (14%)

JPMorgan a versé 3,7 milliards de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 2,1 milliards de dollars supplémentaires. Il a versé 1,2 milliard de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 1,2 milliard de dollars aux gouvernements étrangers.

# 6 Wal-Mart (WMT)

Gains avant impôts: 24,4 milliards de dollars

Provision fiscale: 7,9 milliards de dollars (33%)

RéelTaxes payées au gouvernement fédéral américain: 4,6 milliards de dollars (19%)

Wal-Mart a versé 4,6 milliards de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 1,4 milliard de dollars supplémentaire. Il a versé 743 millions de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 1,4 milliard de dollars aux gouvernements étrangers.

# 7 Wells Fargo & Co (WFC)

Bénéfice avant impôts: 23,7 milliards de dollars

Provision fiscale: 7,4 milliards de dollars (31%)

Impôts réels payés au gouvernement fédéral américain: 3,4 milliards de dollars (14%)

Wells Fargo a versé 3,4 milliards de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 3,1 milliards de dollars supplémentaires. Il a versé 468 millions de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 52 millions de dollars aux gouvernements étrangers.

# 8 ConocoPhillips (COP)

Bénéfice avant impôts: 23,0 milliards de dollars

Provision fiscale: 10,5 milliards de dollars (46%)

RéelTaxes payées au gouvernement fédéral américain: 1,9 milliard de dollars (8%)

ConocoPhillips a versé 1,9 milliard de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 943 millions de dollars supplémentaires. Il a versé 413 millions de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 7,1 milliards de dollars aux gouvernements étrangers.

# 9 International Business Machines (IBM)

Gains avant impôts: 21,0 milliards de dollars

Provision fiscale: 5,1 milliards de dollars (25%)

Impôts réels payés au gouvernement fédéral américain: 0,268 milliard de dollars (1%)

IBM a versé 268 millions de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 909 millions de dollars supplémentaires. Il a versé 429 millions de dollars aux gouvernements des États et des administrations locales et 3,2 milliards de dollars aux gouvernements étrangers.

# 10 General Electric (GE)

Gains avant impôts: 20,1 milliards de dollars

Provision fiscale: 5,7 milliards de dollars (29%)

Réel Taxes payées au gouvernement fédéral américain: 1,0 milliard de dollars (5%)

GE a versé 1,0 milliard de dollars au gouvernement fédéral américain en 2011 et a différé le versement de 1,5 milliard de dollars supplémentaire. Il a versé 4,7 milliards de dollars aux gouvernements étrangers.