Définition et exemple de crédit d'impôt pour dividendes

Description:

Le crédit d'impôt pour dividendes fait généralement référence à un programme fiscal canadien les résidents reçoivent une réduction des impôts dus sur les dividendes reçus de sociétés canadiennes

Fonctionnement (exemple):

Au Canada, les dividendes sont considérés comme un revenu imposable pour les investisseurs. Cependant, ils sont rarement imposés au taux d'imposition normal de l'investisseur. Au lieu de cela, le système fiscal canadien oblige généralement les résidents à «majorer» les dividendes qu'ils reçoivent de nombreuses sociétés canadiennes. Ensuite, le gouvernement fédéral canadien et les gouvernements provinciaux accordent aux investisseurs des crédits d'impôt pour dividendes équivalant à un pourcentage du montant majoré, réduisant ainsi le montant d'impôt dû sur les dividendes.

Par exemple, supposons que vous vivez au Manitoba et votre tranche d'impôt sur le revenu est de 20%. Supposons en outre que le régime fiscal exige que vous majoriez les dividendes que vous recevez de 25%, mais que le crédit d'impôt fédéral soit de 15% et le crédit d'impôt provincial de 4%. Si vous recevez des chèques de dividendes d'une valeur de 1 000 $ au cours d'une année, vous déclarez 1 000 $ x 1,25 = 1 250 $ de revenu de dividendes. Pour calculer les impôts à payer sur ces dividendes, nous calculons d'abord l'impôt sur le revenu dû selon votre tranche d'imposition:

1 250 $ x 20% = 250 $

Nous appliquerons ensuite les crédits d'impôt pour dividendes. Le crédit d'impôt fédéral serait de 1 250 $.15 = 187,50 $, et le crédit d'impôt provincial serait de 1 250 $ x 0,04 = 50 $. Ainsi, l'impôt total à payer sur le revenu de dividendes est de 250 $ - 187,50 $ - 50 $ = 12,50 $.

Pourquoi cela compte:

Le crédit d'impôt pour dividendes est une méthode pour compenser le problème de double imposition inhérent aux distributions de dividendes (par lequel la société paie les impôts sur ses bénéfices et les investisseurs sont à nouveau imposés sur ces bénéfices lorsqu'ils sont distribués sous forme de dividendes).

Notez que la méthode de calcul ci-dessus signifie que le taux effectif d'imposition des dividendes est influencé par la tranche d'imposition existante et où vit l'investisseur au Canada. De plus, la taille de la majoration et les crédits d'impôt pour dividendes sont une question de décision législative et peuvent changer souvent. Les crédits d'impôt provinciaux varient selon la province.

Il est également important de noter que le statut de société privée sous contrôle canadien et sa fiscalité à titre de petite entreprise influent sur l'admissibilité des dividendes d'une société au crédit d'impôt pour dividendes. La société qui distribue le dividende doit informer les investisseurs si les dividendes sont admissibles au crédit d'impôt.