Contrôles internes Définition & Exemple |

Description:

Les contrôles internes sont les méthodes et les processus par lesquels une entreprise s'assure que l'organisation respecte politiques et obligations importantes.

Fonctionnement (Exemple):

Le contrôle interne comporte cinq éléments principaux, développés en 1992 par le Comité de parrainage. Organisations de la Commission Treadway (COSO):

1. Environnement de contrôle. Cette activité consiste à s'assurer que l'entreprise encourage un comportement éthique et crée des politiques et des procédures appropriées. Cela implique également de s'assurer que les états financiers sont préparés conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR). Souvent, la direction donne le ton à l'environnement de contrôle d'une entreprise
2. Évaluation des risques Cette activité consiste à détecter les menaces et les faiblesses qui pourraient compromettre la capacité de l'entreprise à détecter et prévenir les fraudes, abus ou méfaits. Plus spécifiquement, cette activité implique d'examiner les conséquences de choses telles que l'impossibilité de capturer ou d'enregistrer toutes les transactions, de modifier rétroactivement les transactions, de faire des erreurs mathématiques dans les formules ou les calculs clés ou de ne pas faire d'estimations fiables. Les activités de contrôle sont des activités qui garantissent la protection d'une entreprise avant qu'une activité ou décision clé ne se produise. Cela peut impliquer d'exiger l'autorisation de plusieurs responsables avant de procéder à un achat, une action ou une décision, par exemple, ou d'envoyer des documents aux avocats internes avant publication.
3. Information et communication Cette activité consiste à: les dénonciateurs et les personnes extérieures à signaler, répondre et traiter des rapports d'irrégularité, de corruption ou d'activité suspecte. Il couvre également les aspects plus généraux de la simple fourniture d'un moyen pour les employés d'accéder aux cadres et de les entendre et de communiquer efficacement.
4. Surveillance. Cette activité consiste à s'assurer que tout le monde suit les procédures appropriées. Cela peut impliquer la mise en œuvre de procédures d'approbation, d'autorisation, de rapprochement et de vérification qui revérifient les transactions et les décisions.
5. Les auditeurs sont tenus de signaler toute déficience dans les contrôles internes d'une entreprise. En conséquence, il existe une controverse considérable quant à ce qui constitue un contrôle approprié ou déficient. Pourquoi cela compte:

Des contrôles internes existent pour prévenir et détecter les fraudes, abus ou activités contraires à l'éthique, notamment en matière de collecte et présentation d'informations financières. L'objectif est de s'assurer que les rapports financiers d'une entreprise sont fiables et précis. Pour cette raison, le chef de la direction et le chef des finances de toute société assujettie à la loi Sarbanes-Oxley doivent attester par écrit que les informations financières de la société sont conformes à la loi et représentent fidèlement la situation de la société. Le chef de la direction et le chef des finances doivent également attester qu'ils ont inspecté les contrôles financiers internes de la société.

Pour empêcher les administrateurs et les dirigeants d'émettre des états financiers trompeurs à des fins personnelles, la loi Sarbanes-Oxley ou manipuler un auditeur pour rendre les états financiers d'une société trompeurs. En outre, si une société est obligée de retraiter ses états financiers, le PDG et le directeur financier de la société doivent dans la plupart des cas remettre les primes, rémunérations ou bénéfices réalisés sur les transactions personnelles des titres de la société.