Substitute for Return Assessments (SFRs) et que faire à leur sujet

Par Michael Rude, agent inscrit

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Si vous omettez de produire des déclarations de revenus auprès de l'Internal Revenue Service et de l'agence fiscale appropriée (dans les États ayant des impôts sur le revenu), vous pouvez être soumis à une procédure de l'IRS et / ou de l'agence fiscale de l'Etat pour la production d'une déclaration de revenus. en votre nom. Si vous ignorez la situation, l'agence fiscale évaluera la taxe et la percevra par la suite.

Ce processus est appelé un substitut pour le retour, ou SFR. L'IRS utilise diverses méthodes pour déterminer si une évaluation SFR est appropriée. Les systèmes informatiques de l'IRS déterminent si un revenu suffisant est déclaré sur divers documents requis, tels que les W-2, 1099-MISC, 1099-INT, etc., et que l'impôt est calculé en fonction du revenu déclaré moins les retenues d'impôt. Si le calcul aboutit à un montant de taxe dû, l'IRS vous enverra des notifications demandant que la déclaration de revenus soit produite.

Si vous ne répondez pas, l'IRS proposera une évaluation SFR proposée.

L'IRS peut utiliser des méthodes supplémentaires pour déterminer le montant de l'impôt dû, y compris des enquêtes menées par les agents du fisc, les agents du revenu et des agents spéciaux de l'IRS dans les affaires de criminalité fiscale. Les relevés de banque sommaires et les informations recueillies auprès de tiers sont des sources d’information communes servant de base aux évaluations SFR dans le cadre de ces enquêtes.

Lors de l’évaluation de la taxe, l’IRS informera l’agence fiscale de l’État appropriée. Cela a généralement pour effet que l’agence d’État évalue une cotisation SFR pour les impôts de l’État si le contribuable n’a pas rempli de déclaration d’impôt sur le revenu de l’État. Une fois la taxe établie, l’agence fiscale procède à la collecte du passif évalué.

Étude de cas: défaut de déposer

Un de mes clients n’avait pas produit de déclaration de revenus originale pour 2006 et lui et son ex-conjoint avaient vendu leur résidence personnelle cette année-là, ce qui n’avait généré aucun gain imposable. Toutefois, comme ils n’ont pas rempli de déclaration de revenus pour cette année, l’IRS a effectué une évaluation SFR sur la base du produit brut de la vente de la maison.

L'IRS a évalué les impôts, les pénalités et les intérêts, totalisant plus de 349 000 USD, puis a conservé les remboursements d'impôt de mon client pour 2011 et 2012, totalisant plus de 34 000 USD, afin de solliciter l'évaluation SFR.

J'ai rempli la déclaration de revenus originale pour l'année 2006, l'ai déposée auprès de l'IRS et procédé à l'ajustement de la cotisation SFR en conséquence. J'ai ensuite soumis une demande pour obtenir le remboursement des remboursements d'impôt de 2011 et 2012 de mon client. Grâce à ces efforts, mon client n'a aucune taxe à payer et reçoit des remboursements de plus de 34 000 $.

Étant donné que les agences fiscales nationales reçoivent également des informations sur le revenu, elles peuvent lancer des évaluations SFR indépendamment de toute action entreprise par l'IRS. En Californie, le Franchise Tax Board (FTB) peut évaluer l’impôt sur la seule base des revenus moyens par profession. La FTB a mis en place un programme qui identifie toutes les personnes détentrices d’une licence professionnelle, par exemple l’immobilier, les entrepreneurs, les avocats, etc. Même si aucun document de revenu suffisant n’existe, la FTB peut utiliser le revenu moyen déclaré par profession et calculer l’impôt sur cette base, quel que soit le montant de ses revenus.

Où chercher de l'aide

Que faire si vous êtes victime d’une évaluation SFR? Dans de nombreux cas, la cotisation est substantiellement réduite ou totalement atténuée sur la base du dépôt ultérieur de la ou des déclarations de revenus d'origine. Cependant, essayer de contacter la personne appropriée à l'IRS ou à l'agence fiscale de l'État, puis naviguer entre les différentes procédures peut être une tâche ardue pour quiconque ne connaissant pas les processus impliqués.

Si vous avez été soumis aux procédures SFR par l'IRS et / ou un organisme fiscal national, envisagez de retenir les services d'un professionnel de l'impôt afin de vous aider dans le processus de production des déclarations de revenus d'origine, d'ajustement des cotisations SFR en conséquence et d'empêcher ou d'interrompre les poursuites en exécution. l'agence des impôts.

Mais sachez que tous les «préparateurs d’impôt» ne sont pas autorisés à vous représenter devant l’IRS en matière de recouvrement. La pratique devant l'IRS en matière de recouvrement est limitée aux agents inscrits (EA), aux CPA et aux avocats. Nombre de ces professionnels ne se spécialisent toutefois pas dans les questions de recouvrement. Trouvez un professionnel de l’impôt qui se spécialise dans les recouvrements pour vous aider à résoudre vos problèmes fiscaux.