5 raisons de commencer à déclarer vos comptes bancaires étrangers

Par Gregory Fallon

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Les citoyens américains qui ont négligé de déclarer des comptes étrangers dont ils sont propriétaires ou sur lesquels ils ont un pouvoir de signature sont passibles de lourdes pénalités. Bon nombre de mes clients souhaitent se conformer à cette politique, mais s'inquiètent du nombre d'années au cours desquelles ils ont omis de faire rapport. Doivent-ils déposer des rapports tardifs de comptes bancaires et financiers étrangers, connus sous le nom de FBAR, ou simplement commencer à les déclarer à l'avenir? S'ils déposent un FBAR de l'année en cours, l'Internal Revenue Service l'indiquera-t-il pour les audits des années précédentes?

Une chose est certaine: continuer à ne pas déclarer leurs comptes en devises est une mauvaise idée. Le fait de ne pas déclarer de comptes en devises est coûteux et stressant. Voici les cinq principales raisons pour lesquelles vous devriez commencer à déclarer vos comptes en banque à l'étranger.

1. L'IRS découvrira

La législation récente appelée Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers, ou FACTA, peut être l'arme la plus puissante dont dispose l'IRS depuis des années. Cette loi permet à l’IRS d’imposer une retenue d’impôt débilitante aux banques étrangères qui ne déclarent pas leurs déposants américains. Les résultats parlent d'eux-mêmes. Même les lois strictes sur le secret bancaire en Suisse se révèlent incomparables pour FACTA. Presque toutes les grandes banques étrangères déclarent leurs déposants américains à l'IRS.

Bien que l’IRS reçoive des informations sur des millions de comptes étrangers détenus par des citoyens américains, l’agence peut facilement, grâce aux technologies actuelles, vérifier ces informations par rapport à ses bases de données. Même si l'IRS se heurte à des complications techniques lors du traitement de ces informations, il les résoudra inévitablement et deviendra plus efficace.

2. Les amendes sont ridicules et faciles à appliquer

Pouvez-vous imaginer recevoir un compte de taxes de 100 000 dollars parce que vous avez oublié de déclarer un compte étranger avec un solde de 75 000 dollars? La pénalité actuelle pour ne pas déclarer un compte de banque étrangère est de 100 000 USD ou 50% de la valeur du compte, le montant le plus élevé prévalant. Il existe des procédures d’atténuation pour les défaillances non intentionnelles des titulaires de comptes dont le solde est inférieur à certains seuils, mais leur utilisation est à la discrétion de l’IRS.

Ce qui rend ces amendes si puissantes, c'est leur simplicité. On ne discute pas du revenu imposable ni de la provenance de l'argent. Si vous ne le déclarez pas, vous êtes passible de l’amende, que vous ayez hérité ou non de l’argent de votre ancienne tante Edna. Tout ce que l'IRS doit prouver, c'est que vous ne l'avez pas signalé.

3. Se conformer est facile et gratuit

Les citoyens américains dont le compte en banque est supérieur à 10 000 dollars doivent en faire rapport au plus tard le 30 juin de chaque année. Ce formulaire de rapport, le FBAR, doit être déposé électroniquement sur le site Web du Réseau pour la répression des infractions financières et l'application des lois. Aucune taxe n'est due et, pour l'essentiel, il vous suffit de fournir vos informations personnelles et vos informations bancaires à l'étranger telles que le solde moyen, le numéro de compte, les noms et adresses bancaires. En outre, de nombreux fournisseurs de logiciels fiscaux proposent désormais des solutions FBAR. La déclaration de vos comptes étrangers auprès de la FBAR devrait être un processus simple, qui ne prend qu'environ 10 minutes par compte étranger. Il y a eu des plaintes concernant des problèmes techniques avec le site Web de rapports, mais ces problèmes devraient être résolus rapidement.

4. En attente de se conformer vous coûtera

Attendre que l'IRS envoie une lettre finira par vous coûter plus de temps et d'argent. Une fois que l'IRS a déterminé les sanctions, vous pouvez vous attendre à une bataille longue et coûteuse si vous choisissez de vous battre. Dans la plupart des cas, le contribuable devra engager un professionnel pour le représenter, classer les FBAR en souffrance et modifier les déclarations de revenus de l'année précédente, si nécessaire.

5. Les procédures volontaires spéciales prendront probablement fin

Actuellement, l'IRS a mis en place des programmes pour aider les individus désireux à se conformer. Les deux plus courants sont connus sous le nom de programme OVDP (Offshore Voluntary Disclosure Program) et de procédures offshore simplifiées.

Ces deux procédures peuvent aider les personnes qui souhaitent se présenter à éviter les pénalités. Le choix de la procédure qui vous convient le mieux dépend de plusieurs facteurs et doit être discuté avec un professionnel de l’impôt. L'option la plus courante pour les contribuables titulaires d'un compte étranger dont le solde est faible à moyen est la procédure simplifiée pour les opérations en mer.

Avant le 1er juillet 2014, les procédures de conformité de dépôt simplifiées n’étaient disponibles que pour les contribuables américains non-résidents qui devaient moins de 1 500 dollars en impôt pour chacune des trois années couvertes. En outre, l'IRS a signalé que les déclarations modifiées soumises dans le cadre du programme présentaient un risque élevé et étaient généralement soumises à un examen.

Cependant, à présent, l’IRS a ouvert les procédures simplifiées d’offshore à tous les contribuables américains, éliminé la limite de 1 500 dollars et ne signalera plus les déclarations modifiées soumises dans le cadre de la procédure comme présentant un risque élevé. C’est une excellente option pour les contribuables américains qui ont négligé de déposer leur FBAR et souhaitent se conformer.

Si vous êtes un contribuable américain qui a négligé de déclarer vos comptes en banque à l’étranger, le moment est venu de discuter de vos options avec un professionnel de la fiscalité.