La façon intelligente de payer des taxes moins élevées sur votre entreprise

Par Craig Smalley

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Il peut être avantageux pour une entreprise relativement jeune de s’organiser en société S. Mais une fois que votre entreprise commence à afficher un bénéfice net sain, la scission de certaines activités commerciales en une société C pourrait permettre de réaliser des économies d’impôt substantielles.

Pourquoi il est logique de commencer en tant que société S

Pour comprendre pourquoi cette scission peut jouer en votre faveur, examinons d’abord deux raisons principales pour lesquelles une société S est logique pour de nombreuses entreprises dès le début:

1. Les sociétés S sont ce qu’on appelle des «entités intermédiaires», ce qui signifie la société elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu, et les bénéfices ou les pertes reviennent aux actionnaires pour être réclamés dans leurs déclarations de revenus personnelles. Cela signifie qu'avec une société S, vous n'êtes imposé qu'une seule fois, dans votre déclaration de revenus personnelle, sur le revenu de votre entreprise. Dans une société C, votre revenu peut être imposé deux fois.
2. Lorsque vous dirigez une société S, un propriétaire d'entreprise évite la taxe sur l'emploi indépendant sur le bénéfice net. Cet impôt, qui représente 15,3% des bénéfices et est payé en plus de l’impôt sur le revenu, est perçu sur les entreprises individuelles ou les sociétés en nom collectif, et le compte de taxes peut s’additionner.

Mais cette configuration peut poser un problème une fois que l’entreprise commence à bien se comporter, car elle entraîne des impôts personnels élevés. Si une société S réalise un bénéfice net supérieur à 450 000 $, la tranche d'imposition la plus élevée, elle déclenche un impôt de 39,6%.

La scission de l'entreprise: un exemple hypothétique

Un moyen de faire face à un fardeau fiscal potentiellement aussi élevé consiste à scinder certaines parties de votre société (telles que la facturation, les ressources humaines et les avantages sociaux des employés) en une nouvelle société. Dans cette configuration, votre société S paierait la société C nouvellement formée pour les services fournis à votre société S.

MINIMISER LE FARDEAU FISCAL DE VOTRE SOCIÉTÉ

Voici un exemple de fonctionnement: supposons qu’en 2015, votre société S réalisera un bénéfice de 500 000 dollars. Si vous ne faites rien, vous devez payer un impôt sur le revenu de 198 000 $, basé sur la tranche d'imposition personnelle la plus élevée. La bonne chose à faire est de scinder certaines activités commerciales en une société C nouvellement créée, qui paie des impôts au niveau fédéral et parfois des États, avec des taux d’imposition dégressifs de 35%, 25% et 15%.

Avant la fin de l’année civile, vous pouvez payer 300 000 $ à votre nouvelle société C pour les services qu’elle fournit à votre société S. Le bénéfice de votre société S serait donc ramené de 500 000 dollars à 200 000 dollars, ce qui le placerait dans la tranche d’imposition de 28%, ce qui signifie qu’elle devra 56 000 dollars d’impôts au lieu de 198 000 dollars. Cela permettrait à votre société S d'économiser 142 000 $ en impôts.

MINIMISER LE FARDEAU FISCAL DE VOTRE SOCIÉTÉ C

Ayant minimisé le fardeau fiscal de votre société S, vous pouvez maintenant vous mettre au travail pour réduire au minimum le fardeau fiscal de votre société C. Dans cet exemple, l’exercice de la société C se terminant le 30 septembre, vous disposez de neuf mois à compter de la fin de l’année civile précédente pour déterminer ce que vous voulez faire de l’argent de la société C.

Vous pouvez utiliser cet argent pour les salaires et les avantages sociaux du personnel dans le but, par exemple, de réduire les bénéfices et de réduire les impôts. Vous pouvez également utiliser une partie de l'argent pour vous payer un salaire et commencer un plan de retraite. Dans certaines circonstances, les propriétaires peuvent également lancer un programme d'avantages sociaux dans une société C, qui peut inclure une voiture de société, une assurance maladie et un plan de remboursement des frais médicaux.

Additionnez les économies

L’utilisation d’une société C pour les salaires et les avantages sociaux a pour objectif de ramener le bénéfice de la société C à moins de 50 000 dollars, de sorte que l’entreprise paierait 15% en impôt sur les sociétés, le taux le plus bas. Dans cet exemple, cela signifierait payer moins de 7 500 dollars en impôt sur les sociétés C.

Si l’on ajoute aux 56 000 dollars d’impôt sur les sociétés S, cela signifie que le propriétaire de l’entreprise paierait un total de 63 500 dollars, au lieu des 198 000 dollars initiaux.

Une note finale

Avant de mettre en œuvre une telle stratégie, consultez un expert-comptable afin de vous assurer que vous naviguez correctement dans les règles délicates de la fiscalité des entreprises.

Craig Smalley est le fondateur et l’associé directeur de CWSEAPA Accounting and Financial Services à Orlando, en Floride.

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