FATCA Hassles: Le gouvernement fédéral s'attaque à l'évasion fiscale à l'étranger

L'année dernière, les médias ont été submergés par les rumeurs selon lesquelles des Américains vivant à l'étranger auraient renoncé à leur citoyenneté en nombre sans précédent. Un grand nombre de ces reportages concernaient de riches Américains qui cherchaient à éviter de payer des taux d'imposition américains ou des droits de succession plus élevés et recherchaient des juridictions fiscales plus avantageuses.

Mais cette année, nous commençons à voir que la réalité est bien différente: beaucoup d’Américains qui renoncent à leur citoyenneté dans des endroits comme la Suisse ne sont pas particulièrement riches et ne cherchent pas à éviter les impôts américains. Ils essaient juste de vivre leur vie. Mais une loi récemment adoptée par le Congrès américain rend la vie beaucoup plus difficile aux citoyens américains vivant à l’étranger.

Le problème: FATCA, ou la Foreign Account Tax Compliance Act.

Les règles exigent que les banques étrangères - même les banques n'ayant aucune activité aux États-Unis et ne relevant d'aucune manière de la juridiction américaine - déclarent à l'IRS les soldes et les transactions de tous les comptes des Américains.

Dans tous les cas, ces problèmes de conformité supplémentaires coûtent du temps et de l’argent aux banques. Cette combinaison a également amené les banques à refuser le service aux Américains et a rendu beaucoup plus difficile la tâche des Américains ordinaires vivant à l'étranger.

La Suisse, qui a des lois strictes en matière de protection de la vie privée protégeant les informations financières confidentielles de ses clients, a effectivement déclaré les citoyens américains personae non gratae vis-à-vis de leurs banques. Les banques ferment des comptes, refusent les prêts hypothécaires et les refinancements, et refusent d'ouvrir des comptes pour les Américains vivant à l'étranger.

Conséquences inattendues

La loi visait à l’origine les Américains riches qui utilisaient des avoirs à l’étranger pour protéger leurs revenus de l’impôt sur le revenu américain. En vertu du droit américain, les personnes doivent déclarer un revenu «de toute source dérivée», y compris un revenu gagné à l’étranger.

Cette nouvelle campagne de mise en application, ainsi que l’élan derrière la FATCA, remontent à quelques années, soit en 2008, avec un rapport du Sénat selon lequel les banques, paradis fiscaux, aidaient les Américains à se soustraire à l’impôt sur le revenu à hauteur de 100 milliards de dollars par an, voire plus. plus. "Les paradis fiscaux sont engagés dans une guerre économique contre les États-Unis, et le contribuable américain honnête et travailleur perd la partie", a déclaré le sénateur Carl Levin, un démocrate du Michigan. «Le cercle autour du secret entourant les banques des paradis fiscaux et leurs pratiques bancaires trompeuses permettent et encouragent les fraudeurs fiscaux à cacher des actifs aux États-Unis. Le Congrès doit imposer des sanctions sévères aux banques des paradis fiscaux afin d’empêcher les contribuables américains d’éviter de payer des impôts à Oncle Sam. ”

Alors que l'administration Obama avait hérité de l'affaire du ministère de la Justice Bush, le nouveau procureur général, Eric Holder, avait ordonné à ses avocats d'intensifier l'application de la loi en matière d'évasion fiscale à l'étranger. Mais pas seulement contre les individus. Ils souhaitaient également adresser un message à la communauté bancaire internationale. Plus précisément, ils s'en sont pris à UBS, le géant bancaire suisse, pour avoir aidé quelque 52 000 Américains fortunés à dissimuler des revenus à l'IRS. Pour éviter des accusations criminelles, la société a cédé et a accepté de révéler des informations sur 4 450 de leurs clients américains. L'entreprise a également été pénalisée de 780 millions de dollars.

Au fur et à mesure que l'affaire progressait, le ministère de la Justice cherchait des outils d'application plus ciblés. Le Congrès a donc dû adopter les lois autorisant les exigences inhabituelles des banques étrangères - même des banques sans intérêts commerciaux relevant de la juridiction des États-Unis. Pour forcer ces banques étrangères à jouer au ballon, le Congrès a autorisé l'IRS à mettre en place une retenue automatique des paiements d'intérêts et de dividendes versés à ces banques sur tout actif américain qu'ils pourraient détenir dans leurs propres portefeuilles d'investissement.

Bien entendu, l’intention était de cibler les mêmes types de personnes qu’UBS servait avec leurs services de banque privée: les Américains fortunés vivant aux États-Unis, mais stationnant délibérément des avoirs à l’étranger où l’IRS ne pouvait pas ouvrir de comptes bancaires, et où l'IRS aurait même du mal à trouver les actifs.

Les effets de second ordre de la loi, cependant, ne se limitent pas aux gros chats qui cachent des quantités énormes d’actifs. Les classes moyennes ouvrières et les classes moyennes américaines vivant à l'étranger se retrouvent piégées dans un filet destiné à capturer des poissons beaucoup plus gros: les banques refusent d'embaucher des enseignants, des hommes d'affaires, des ingénieurs, des médecins, des médecins et même des vendeurs américains vivant à l'étranger pour promouvoir la vente des exportations américaines, disent les observateurs.

En Suisse, les banques refusent même de traiter avec des membres proches de la famille d’Américains qui sont eux-mêmes des Suisses.

Beaucoup de ces personnes ont des conjoints ou des enfants ou les deux dans ces pays étrangers, mais elles ne peuvent pas accéder aux services financiers habituels des Américains et la plupart des habitants des pays européens et asiatiques développés tiennent pour acquis afin de subvenir aux besoins de leurs familles en raison des lourdes exigences imposées par la FATCA aux banques étrangères.. Ces banques ne veulent pas avoir la migraine de se conformer à la FATCA et demandent aux Américains de fermer leurs comptes. Les Américains ne peuvent pas ouvrir de nouveaux comptes chèques, obtenir un prêt hypothécaire ou commercial, ni une carte de crédit ou de débit d'une banque étrangère.

Les expatriés américains vivant à l'étranger résolvent le problème en renonçant en masse à leur citoyenneté. Il ne s’agit pas uniquement d’un effort des riches pour éviter de payer des droits de succession et des impôts sur le revenu aux États-Unis.Ils sont obligés de renoncer à la citoyenneté américaine simplement pour éviter un cauchemar de mise en conformité fiscale, non seulement pour eux-mêmes, mais également pour leur conjoint et toute institution financière avec laquelle ils font affaire.

Ces conséquences imprévues mais prévisibles sur les obligations de rapport de la FATCA sont déjà bien avancées. Une nouvelle disposition commence maintenant à entrer en vigueur: la FATCA demande aux régimes de retraite étrangers de communiquer des informations sur leurs participants américains. En cas de non-respect, 30% de tout intérêt provenant des États-Unis seront automatiquement retenus.

Les règles incitent les employeurs étrangers à cesser d'investir en Amérique et à ne pas engager des Américains, ou les deux. Et dans certains cas, des Américains se sont vu refuser un emploi ou une promotion dans une entreprise étrangère parce que la description de leur poste leur imposait de signer le compte de l'entreprise.

La retenue entraîne immédiatement une nouvelle série de problèmes de conformité parmi les sociétés versant des dividendes et les fonds communs de placement aux États-Unis, qui doivent procéder à la déduction des chèques de dividendes et envoyer le produit à l'IRS.

Perspective

La solution ne semble pas être sur le radar du Congrès pour le moment. Le Congrès sera probablement préoccupé par les problèmes découlant de la séquestration et par l'adoption d'un budget ou d'une résolution permanente avant le 1er octobre afin d'éviter une fermeture imminente du gouvernement. Dans le même temps, les Américains ordinaires vivant à l’étranger ne font pas beaucoup de lobby. Pris ensemble, ils ne sont pas particulièrement riches et ne forment aucun bloc de vote organisé. Bien qu’ils puissent voter dans leur district d’origine, les 5 à 7 millions d’Américains vivant à l’étranger n’ont pas de véritables représentants du Congrès soucieux de leurs propres intérêts. Le Département d’État est censé le faire, mais ils sont trop occupés par la paperasserie pour renoncer à la citoyenneté pour pouvoir reprendre l’affaire contre la FATCA.

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Image UBS d'Andy Roberts