Taux d'impôt sur les cadeaux de 2018 | Que sont-ils? | Qui paye?

La taxe sur les donations est une taxe sur le transfert d’argent ou de biens à une autre personne sans rien obtenir (ou moins que la valeur totale) en retour.

Il y a beaucoup de choses à craindre dans la vie, mais la taxe sur les donations n’en est probablement pas une.

Pourquoi? Parce que l’IRS ne s’inquiète généralement pas de ce que vous donnez à d’autres personnes, à moins que ces dons ne dépassent des montants élevés. Et même si cela se produisait, cela pourrait signifier que vous deviez simplement remplir des documents.

Deux choses gardent les mains de l’IRS à l’écart du plat de bonbons de la plupart des gens: l’exclusion annuelle de 15 000 dollars et l’exclusion de 11,2 millions de dollars à vie (en 2018). Restez au-dessous de ceux-ci et vous pouvez être généreux sous le radar. Allez au-dessus et vous devrez remplir un formulaire d’impôt sur les donations lors de la déclaration - mais vous éviterez peut-être de payer des impôts sur les donations.

Comment fonctionne l'exclusion sur les donations annuelles

• Vous pouvez donner jusqu'à 15 000 $ à quelqu'un en une année et généralement ne pas avoir à traiter avec l'IRS à ce sujet
• Si vous donnez plus de 15 000 dollars en espèces ou en actifs (actions, terre, voiture neuve, etc.) à une personne au cours d'une année, vous devez produire une déclaration de revenus. Cela ne signifie pas que vous devez payer une taxe sur les cadeaux. Cela signifie simplement que vous devez remplir le formulaire IRS 709 pour divulguer le cadeau.
• L'exclusion annuelle est par destinataire; ce n’est pas la somme de tous vos cadeaux. Cela signifie, par exemple, que vous pouvez donner 15 000 dollars à votre cousin, 15 000 dollars à un ami, 15 000 dollars au voisin et ainsi de suite la même année sans avoir à produire de déclaration de don.
• L’exclusion annuelle est également par personne ce qui signifie que si vous êtes marié, vous et votre épouse pouvez donner 30 000 $ par an à quiconque sans avoir à produire de déclaration de don.
• Les cadeaux entre conjoints sont illimités et ne génèrent généralement pas de déclaration de revenus. Les cadeaux aux organismes à but non lucratif sont des dons de bienfaisance, pas des cadeaux (découvrez comment cela fonctionne).
• La personne qui reçoit le cadeau n’a généralement pas besoin de le signaler.

Comment fonctionne l'exclusion relative à l'impôt sur les donations à vie

• En plus de l'exclusion annuelle de 15 000 dollars, vous obtenez une exclusion à vie de 11,2 millions de dollars. Et parce que c’est par personne, les couples mariés peuvent exclure le double des cadeaux à vie. Cela est pratique lorsque vous donnez plus de 15 000 $.
• «Pensez à des seaux ou à des tasses», déclare Christopher Picciurro, expert-comptable agréé et cofondateur de la société de comptabilité et de conseil Integrated Financial Group au Michigan. Tout excès «déborde» dans le seau d’exclusion à vie.
• Par exemple, si vous donnez 50 000 dollars à votre frère cette année, vous utiliserez votre exclusion annuelle de 15 000 dollars. La mauvaise nouvelle est que vous devrez produire une déclaration de revenus, mais la bonne nouvelle est que vous ne paierez probablement pas de taxe. Pourquoi? Les 35 000 USD supplémentaires (50 000 USD à 15 000 USD) comptent tout simplement pour votre exclusion à vie de 11,2 millions USD. L'année prochaine, si vous donnez 50 000 $ de plus à votre frère, la même chose se produit: vous utilisez votre exclusion annuelle de 15 000 $ et réduisez de 35 000 $ votre exclusion à vie.
• «La déclaration de revenus des dons permet de garder trace de cette exonération cumulative», explique Julie Malekhedayat, CPA et directrice de la société de conseil en comptabilité Abbott, Stringham and Lynch, à San Jose, en Californie. "Donc, si vous ne donnez rien au cours de votre vie, vous aurez toute la vie l’exemption à utiliser contre votre succession à votre décès."

En règle générale, l’IRS ne se soucie pas de ce que vous donnez à d’autres personnes, à moins que cela ne dépasse des montants élevés. Et même si cela se produisait, cela pourrait signifier que vous deviez simplement remplir des documents.

Quel est le taux d'imposition des dons?

Si vous êtes assez chanceux et suffisamment généreux pour épuiser vos exclusions, vous devrez peut-être payer la taxe sur les dons. Les taux varient de 18% à 40%, et le donneur paie généralement la taxe. Il existe bien entendu des exceptions et des règles spéciales pour le calcul de la taxe. Consultez les instructions du formulaire IRS 709 pour plus de détails.

Qu'est-ce qui peut déclencher une déclaration de revenus?

S'occuper, c'est partager, mais certaines situations entraînent souvent par inadvertance la nécessité de produire une déclaration de revenus, selon les professionnels.

Gâter les petits-enfants avec de l'argent d'université

• Picciurro l'explique comme ça. «Disons que grand-mère et grand-père disent:« Nous n’aimons pas vraiment votre mari et nous ne vous aimons pas vraiment, mais nous aimons vraiment nos petits-enfants. Donc, nous allons donner 60 000 dollars et nous allons le placer dans un plan 529 pour eux afin que leur collège soit payé. "Eh bien, grand-mère et grand-père ont déclenché l’exclusion fiscale sur les donations car elle dépasse 15 000 dollars."
• Une règle spéciale autorise les donneurs de cadeaux à répartir les cadeaux uniques sur cinq années de déclarations de revenus afin de préserver leur exclusion à vie.

Jaillissant pour des vacances, des voitures ou autres

• Si vous payez 40 000 $ pour le mariage de Junior ou si vous payez juste pour la lune de miel coûteuse, préparez-vous à faire de la paperasse. «Ce genre de choses est en fait un cadeau auquel les gens ne penseraient normalement même pas», prévient Malekhedayat.
• Si vous payez des frais de scolarité ou des frais médicaux, payer directement l’école ou l’hôpital peut vous aider à éviter l’exigence de déclaration des dons (consultez les instructions du formulaire IRS 709 pour plus de détails).

Prêts décontractés

Prêter de l'argent à des amis et à la famille est généralement une mauvaise idée, et l'IRS peut encore aggraver les choses. Malekhedayat estime que les prêts sans intérêt sont des cadeaux. «Ou si vous leur accordez un prêt et décidez plus tard qu’ils n’ont pas besoin de vous rembourser le prêt, c’est aussi un cadeau», prévient-elle.

Coup de coude sur un compte bancaire non-conjoint

«Disons que vous vivez près de grand-mère. Pour des raisons pratiques, nous allons vous placer sur le compte bancaire de grand-mère. Devinez ce qui vient de se passer? Dit Picciurro. "Si vous êtes copropriétaire sur un compte bancaire avec une personne et que vous avez le droit de retirer l'argent à tout moment, votre grand-mère vous offre un cadeau."