Aidez les petits-enfants et votre succession avec un 529

Par Rita Cheng

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Il est fréquent que les grands-parents veuillent aider à payer les études collégiales de leurs petits-enfants. Mais ils veulent aussi s’assurer qu’ils prennent des décisions judicieuses concernant leurs propres finances. Les grands-parents me demandent souvent comment ils peuvent faire les deux.

L’un des moyens consiste à utiliser un plan 529, un plan d’épargne avantageux sur le plan fiscal, conçu spécifiquement pour les dépenses liées à l’éducation. Ces régimes associent à la fois des avantages liés à la planification successorale et une croissance hors taxe, ce qui en fait une option attrayante pour les grands-parents qui souhaitent investir dans l’éducation de leurs petits-enfants.

Un grand-parent peut mettre de l’argent dans un régime 529 au fur et à mesure que l’enfant grandit, mais cet argent reste sous le contrôle du grand-parent. Si le petit-enfant décide de ne pas fréquenter un collège (ou une école de métiers), le grand-parent peut modifier le nom du bénéficiaire sur le compte 529 sans pénalité. Contrairement aux comptes de dépôt, le bénéficiaire n’obtient pas le contrôle de l’argent lorsqu’il atteint l’âge de la majorité (normalement 18 ans) et ne peut utiliser cet argent à d’autres fins que les dépenses liées à l’enseignement supérieur.

Plans d'épargne et plans de prépaiement

Il existe deux types de 529 plans, plans d'épargne et plans prépayés:

Plans d'épargne permettre aux familles d’investir de l’argent en franchise d’impôts, comme le fait un 401 (k) pour l’épargne-retraite. Les cotisations ne sont pas déductibles des impôts et votre rendement est déterminé par le rendement des placements sous-jacents, qui sont généralement des fonds communs de placement. La plupart des 529 plans d'épargne ont des portefeuilles basés sur l'âge, dans lesquels les allocations d'investissement deviennent plus prudentes à mesure que le bénéficiaire se rapproche de l'inscription au collège.

Plans prépayés permettre aux familles de payer les frais de scolarité au tarif en vigueur aujourd’hui. Certains États et certains collèges et universités gèrent des plans de formation pré-payés. Avec ces régimes, les fonds sont mis en commun et investis pour faire face à l'inflation (ou la battre). Lorsque l'enfant est prêt à aller au collège, l'argent est transféré directement à l'école.

Avantages de la planification successorale

En général, le code des impôts fédéral permet à chaque personne de donner à une autre personne jusqu'à 14 000 $ par an sans déclencher la taxe fédérale sur les dons. (Un couple marié peut donc donner à chaque conjoint entre 28 000 et 14 000 dollars.) Cela signifie que les grands-parents peuvent faire d'importants dons en franchise d'impôt à leurs petits-enfants. Bien qu'un cadeau excédant ce montant «d'exclusion annuelle» soit normalement soumis à la taxe sur les donations, des règles spéciales 529 autorisent le donneur de cadeaux, ou le cédant, à utiliser cinq années d'exclusions annuelles à la fois. Les grands-parents peuvent en profiter en donnant jusqu'à 70 000 dollars (jusqu'à 140 000 dollars pour les couples) en un an.

Les contributions à 529 comptes étant considérées comme un don effectué au bénéficiaire, les contributions et les gains sont exclus de la masse imposable du constituant. En d’autres termes, l’argent est toujours sous le contrôle des grands-parents mais ne fait plus partie de leur patrimoine. Cela fait de ces plans d'épargne une option intelligente pour les personnes avisées.

Les grands-parents peuvent établir et contribuer à 529 régimes pour autant de bénéficiaires qu’ils le souhaitent, dans la limite des impôts sur les successions et les donations. Par exemple, mes clients, le grand-père Richard et la grand-mère Nancy, étaient ravis de pouvoir déposer un total de 56 000 dollars dans les 529 plans pour leurs jumelles Isabella et Alexandra (14 000 dollars de chaque grand-parent sur le compte de chaque petite-fille). Les régimes acceptent également les contributions de tiers, si d'autres membres de la famille souhaitent contribuer.

Restrictions sur l'utilisation des fonds

Bien que 529 régimes constituent un moyen convaincant et avantageux d’économiser des impôts pour l’université, ils sont soumis à des restrictions. Les fonds d'un plan 529 ne peuvent être utilisés que pour les frais de scolarité, l'hébergement et les repas dans des établissements d'enseignement postsecondaire. Bien qu’il existe une foule d’autres moyens de soutenir les ambitions collégiales de votre petit-enfant - tels que payer pour un tutorat aux tests standardisés, des fournitures scolaires, des programmes parascolaires ou des consultations universitaires, vous ne pouvez pas payer pour de telles choses avec 529 plans.

Des complications surviennent si le petit-enfant dont le nom figure sur le compte se retrouve sans dépenses (ou suffisamment) d'éducation pour dépenser les 529 euros. Comme mentionné, si le bénéficiaire du compte ne va pas à l’école, vous pouvez en changer. Mais si non les petits-enfants finissent par aller à l'école? Dans ce cas, vous pouvez retirer de l'argent. Vos contributions - l’argent que vous avez mis dans le compte - ne sont pas imposées au retrait, mais tout revenu de placement que vous retirez sera imposé comme un revenu ordinaire et sera soumis à une pénalité fiscale supplémentaire de 10%.

Si un élève va à l'école mais reçoit une bourse, ce qui permet de réduire les coûts pouvant être payés à partir de 529 et de laisser de l'argent dans le compte, les grands-parents ont quelques options:

• Le bénéficiaire du régime peut être remplacé par un autre membre de la famille.
• Les fonds excédentaires peuvent être réservés aux études supérieures.
• Les fonds supplémentaires peuvent être retirés. Dans cette situation, les retraits de cotisations ne sont à nouveau pas imposés et les revenus retirés sont à nouveau soumis à l'impôt sur le revenu - mais la pénalité fiscale fédérale de 10% sur les revenus ne s'applique pas.

Le pouvoir de la planification

En tant que retraité, votre première priorité devrait être de maintenir votre niveau et votre qualité de vie.Les avantages de la planification successorale et des avantages fiscaux de 529 régimes intéressent les grands-parents qui souhaitent investir dans les études collégiales de leurs petits-enfants. Toutefois, que vous souhaitiez ouvrir un plan 529 ou explorer d'autres moyens de soutenir vos petits-enfants, les avantages de la planification future ne peuvent être surestimés. Chaque dollar investi aujourd'hui signifie moins d'argent que vos enfants ou petits-enfants devront emprunter à l'avenir.

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