Les régimes 529A aident les familles à prendre en charge les personnes handicapées

Par Chris Chen

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Les familles qui s'occupent de personnes handicapées ont reçu un coup de pouce du Congrès en décembre 2014 avec l'adoption de la loi dite ABLE. Cette loi a créé des comptes «529A», avantageux sur le plan fiscal, qui peuvent être utilisés pour répondre aux besoins des personnes handicapées - similaires aux comptes que les familles utilisent pour épargner au collège. C’est un changement important dans le paysage de la planification financière pour les familles de personnes ayant des besoins spéciaux.

Details du compte

Les comptes 529A autorisés par la loi ABLE sont modelés sur 529 plans d'épargne-études. Voici quelques détails sur les régimes 529A, notamment en ce qui concerne leurs différences avec les 529 d'université:

• Les familles peuvent créer un compte 529A pour une personne répondant à la définition du handicap de l’Administration de la sécurité sociale. Selon cette définition, une personne doit avoir une condition qui l'empêchera d'exercer un «travail rémunéré substantiel» (travail contre rémunération, essentiellement). La condition doit durer au moins 12 mois ou entraîner le décès de la personne. Enfin, le bénéficiaire d'un compte 529A doit avoir reçu un diagnostic d'invalidité admissible avant l'âge de 26 ans.
• À l'instar de la version d'épargne universitaire, les régimes 529A seront établis par les États. Vraisemblablement, les mêmes agences d’État qui supervisent 529 plans collégiaux seront responsables de ces plans.
• Il ne peut y avoir qu'un seul compte 529A au nom de chaque bénéficiaire, et le compte sera normalement situé dans l'état de résidence du bénéficiaire. C’est différent des 529 régimes collégiaux: il peut y avoir plusieurs 529 pour un même bénéficiaire et un compte peut être situé dans n’importe quel État (bien que les comptes dans l’État de résidence puissent comporter de meilleurs avantages fiscaux).
• Les dépenses d'un bénéficiaire ne peuvent être effectuées que dans son État de résidence. Cela permettra une vérification de conformité simplifiée pour les agences fédérales et étatiques.
• Les contributions à un 529A sont effectuées avec des dollars après impôt et sont limitées à 14 000 USD par an (en 2015) pour chaque bénéficiaire, quelle que soit sa provenance. Les différents États peuvent choisir d’offrir des avantages fiscaux supplémentaires.
• La croissance de l'investissement dans un 529A est libre d'impôt.
• Les distributions (retraits) d'un compte 529A sont libres d'impôt tant que l'argent est utilisé pour payer des dépenses admissibles. Sinon, les gains retirés sont imposés au taux de revenu ordinaire, avec une pénalité supplémentaire de 10% imposée. Les dépenses admissibles comprennent, entre autres, le logement, les transports, les soins de santé, le bien-être et l’éducation.
• Avoir un 529A n'empêche pas un individu de recevoir des aides fédérales et d'État aux handicapés, telles que Supplemental Security Income ou Medicaid, pour autant que le montant détenu dans le 529A ne dépasse pas 100 000 $. Si le solde dépasse ce montant, les prestations seront suspendues. Ils pourraient reprendre une fois que le solde redevient inférieur à 100 000 dollars.

Avantages d'un 529A

Le 529A comporte des avantages intégrés tels que de faibles coûts de maintenance (espérons-le), des avantages fiscaux et la possibilité pour un bénéficiaire d’avoir un actif jusqu’à 100 000 USD dédié à ses soins sans compromettre l’accès à l’aide publique.

Ces comptes devraient intéresser de nombreuses familles de la classe moyenne. Semblable à l'intention de 529 plans destinés aux étudiants liés au collège, le 529A permet aux familles de mettre de l'argent de côté pour leur bien-aimé handicapé et de l'utiliser au besoin, tout en limitant les conséquences néfastes de dépenses imprévues.

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Inconvénients d'un 529A

Toutefois, les limites des contributions annuelles imposées par la 529A et le plafond de 100 000 dollars des soldes peuvent rendre un compte délicat à gérer. Ce n’est pas un moyen pour les personnes handicapées d’accumuler plus de 100 000 dollars. En fait, en raison de la limite de solde relativement basse, des effets des fluctuations du marché sur les investissements dans le compte et des retraits inévitables, de nombreuses personnes voudront envisager de compléter un 529A avec une confiance spéciale.

Le 529A n'est pas parfait. Cependant, c'est un nouvel outil formidable pour aider les familles à prendre soin d'une personne ayant des besoins spéciaux. Il permet à davantage de familles de planifier un soutien pour leurs proches handicapés avec un cadre facile à utiliser qui devrait être relativement peu coûteux et pourrait fournir un financement supplémentaire sous la forme de revenus exempts d’impôt.

Image via iStock.