1099-MISC: Dépenses d'entreprise pour entrepreneurs indépendants

Si vous travaillez en tant que pigiste, consultant ou contractant - même en tant que conseiller adjoint - votre situation fiscale est plus complexe que celle d'une personne qui touche un salaire normal.

L'IRS vous considère comme un entrepreneur indépendant si vous recevez un formulaire 1099-MISC indiquant vos revenus plutôt qu'un formulaire W-2. Cela peut inclure des personnes qui travaillent au noir en tant que chauffeurs Uber, rédacteurs pigistes ou consultants, et même (dans certains cas) des avocats. Si vous avez un 1099-MISC, en ce qui concerne l’IRS, vous êtes en affaires.

Vous pouvez être payé plus qu'un salarié parce que la société qui effectue le paiement vous considère comme un «non-employé» et n'a pas à inclure d'avantages, à cotiser à la Sécurité sociale pour votre compte ou à prélever votre impôt sur le revenu.

La mauvaise nouvelle est que vous devez faire toutes ces choses vous-même. La bonne nouvelle est que vous pouvez amortir certains coûts associés au développement, à la maintenance et à la croissance de votre entreprise.

En tant qu’entrepreneur indépendant, il est impératif d’établir une distinction claire et documentée entre les dépenses de votre entreprise et vos dépenses personnelles. Si les déductions que vous prétendez ne réussissent pas le test de reniflement, l’IRS pourrait examiner de plus près votre déclaration avec un audit.

L'agence fédérale reçoit un rapport de vos revenus - des copies de vos formulaires 1099-MISC - des entreprises qui vous paient. Au cours de l’année, vous devrez payer vos propres taxes sur le travail indépendant - actuellement 15,3% de votre bénéfice net destiné à couvrir les taxes de la Sécurité sociale et de Medicare -, ainsi que vos propres impôts estimés sur le revenu chaque trimestre.

Comment réclamer des dépenses d'entreprise

Vous déclarez votre revenu de non-employé - et réclamez des dépenses - sur une Annexe C ou une Annexe simplifiée C-EZ. Si vos revenus nets d'un travail indépendant sont supérieurs à 400 $, vous devez également remplir une annexe SE pour déterminer votre impôt sur le travail indépendant. Lorsque vous vous préparez à remplir votre déclaration, assurez-vous de disposer de tous les documents nécessaires concernant les revenus et les dépenses.

Votre bénéfice net correspond au montant que vous avez reçu pour vos biens ou services, déduction faite des déductions de votre entreprise. Voici des exemples de telles déductions:

• La publicité.
• Dépréciation.
• Frais de bureau à domicile.
• Transports et déplacements - à la fois localement et loin de chez vous
• Licences commerciales, professionnelles et d'éducation, et frais.
• Fournitures de bureau.

Chaque dépense d'entreprise que vous réclamez doit répondre à certains critères:

• Ordinaire et nécessaire: Une dépense ordinaire est commune à votre profession. La dépense est considérée comme nécessaire lorsqu'elle est appropriée ou utile pour développer ou maintenir votre entreprise.
• Dépense courante: Une dépense qui profite à votre entreprise depuis moins d'un an.
• Directement lié à votre entreprise: Une dépense qui n'est pas liée aux coûts personnels.
• Somme raisonnable: Une dépense d’un montant raisonnable qui n’inclut pas les prix gonflés.

Pour aider les entrepreneurs indépendants et les autres travailleurs "indépendants" à comprendre leurs obligations fiscales, l'IRS a mis en place un site Web offrant des conseils sur tout, des paiements trimestriels d'impôts aux déductions à domicile.