Provision pour mauvaise définition de la dette et exemple |

Qu'est-ce:

Une allocation pour créances irrécouvrables est essentiellement une réduction comptes débiteurs de la banque. La provision pour créances douteuses est égale au montant des prêts bancaires qu'elle ne s'attend pas à percevoir

Fonctionnement (exemple):

Supposons que la banque XYZ prête 1 million de dollars à 10 emprunteurs différents. Par conséquent, la Banque XYZ augmente ses créances sur prêts de 1 million de dollars. Si la société ABC se déclare soudainement en faillite ou connaît des problèmes de liquidités et qu'elle tarde à payer la banque XYZ, la banque peut déterminer que tout ou partie de la société ABC de 100 000 $ doit irrécouvrable. Le bilan de la Banque XYZ serait alors ajusté pour montrer 1 million de dollars de prêts et 100 000 $ de provision pour créances irrécouvrables.

Notez que la provision pour créances irrécouvrables correspond aux montants que les suspects de la banque XYZ ne seront pas remboursés. Lorsque la banque XYZ ne peut pas recouvrer les 100 000 $ (la société ABC étant liquidée, par exemple), la banque XYZ comptabilisera 100 000 $ dans le compte de résultats comme une créance irrécouvrable (notez que cela réduit les bénéfices) et réduira la provision pour créances irrécouvrables. le même montant.

Comment la Banque XYZ détermine qu'un prêt est irrécouvrable est une question de jugement et de négociation. Dans le monde réel, les banques peuvent ne pas analyser la recouvrabilité de chaque prêt unique en déterminant combien enregistrer dans leur provision pour créances irrécouvrables. Au lieu de cela, ils peuvent simplement utiliser un pourcentage de prêts ou ils peuvent utiliser un pourcentage de tendance historique.

Pourquoi ça compte:

Presque chaque banque enregistre une provision pour créances irrécouvrables car invariablement certains clients ne paieront pas. Cependant, les changements dans la provision pour créances irrécouvrables peuvent indiquer d'autres tendances dans une banque ou même une économie.

Par exemple, si la provision a augmenté, la banque peut offrir des crédits aux clients plus risqués, ce qui compromet la fiabilité de la banque. flux de trésorerie. Cependant, la banque peut également compléter l'allocation afin de rendre les choses plus mauvaises qu'elles ne le sont, car cela peut améliorer la performance future.