Bypass Trust Définition & Exemple |

Description:

Aussi appelée fiducie de protection contre le crédit, contournement est une méthode pour transmettre des biens aux bénéficiaires sans les soumettre à des taxes successorales

Comment cela fonctionne (exemple):

Disons que John Doe possède une ferme équestre d'une valeur de 11 millions de dollars. Il veut passer la ferme à son fils, James, quand il meurt. Il n'a pas beaucoup d'argent - tous ses biens sont dans la ferme.

John place la ferme dans une fiducie de contournement. Puis il meurt et James hérite de la ferme. James travaille à la ferme pendant 40 ans, puis il meurt et laisse la ferme à son fils, Jake.

Parce que la ferme est dans une fiducie de contournement, James doit payer des taxes foncières à la ferme quand il hérite de John, mais Jake n'a pas à payer les taxes foncières sur la ferme quand il l'hérite de James. C'est une bonne chose, parce que James a déjà payé des taxes foncières à la ferme. Faire payer à Jake des taxes successorales à la ferme équivaudrait à une double imposition.

Une fiducie de déviation est irrévocable, ce qui signifie qu'une fois que John met la ferme dans une fiducie pour James, il ne peut pas la défaire. Ils viennent aussi avec certaines limites. Par exemple, James doit avoir des droits restreints pour liquider les actifs de la ferme, et John doit spécifier dans la fiducie ce que James peut faire financièrement à cet égard. John peut également contrôler qui James peut quitter la ferme pour

Pourquoi ça compte:

Les fiducies de contournement aident les parents à transmettre des biens aux enfants ou autres bénéficiaires (ou les époux se transmettent des biens) d'une manière qui empêche les biens de être soumis à la taxe successorale plusieurs fois. Cependant, parce qu'ils sont irrévocables, la décision de placer des actifs dans une fiducie de contournement doit être prise avec soin. En outre, l'IRS énonce un libellé spécifique qui doit être utilisé dans les fiducies de contournement afin de les «compter», il est donc important d'utiliser un avocat immobilier expérimenté lors de la création d'une fiducie de contournement.