Quels sont les taux de kilométrage standard de l'IRS?

Lorsque vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles, l'IRS vous permet de déduire cette dépense de votre revenu imposable.

Vous allez détailler vos déductions en utilisant le formulaire 2106 (Dépenses d'entreprise) si votre employeur vous a remboursé partiellement les dépenses. Si votre employeur n’a fourni aucun remboursement, vous utiliserez le formulaire 2106-EZ (Dépenses d’employé non remboursées) pour réclamer vos frais. Si vous êtes travailleur indépendant ou contractuel, vous déclarez vos dépenses à l’annexe C. Si vous déclarez vos impôts en ligne, le fournisseur de taxes vous demandera votre kilométrage au cours de la procédure d’entretien et calculera la déduction pour vous.

La déduction de kilométrage standard est le moyen le plus simple de calculer vos frais de conduite. Vous aurez besoin de suivre votre kilométrage professionnel avec une application log ou smartphone, mais il est facile de déterminer votre déduction: vous multipliez simplement par le taux autorisé par l'IRS.

Vous avez également la possibilité de suivre et de déduire les dépenses réelles engagées lors de l’utilisation de votre véhicule.

En règle générale, n’envisagez même pas d’utiliser les coûts réels si vous utilisez votre véhicule moins de 50% du temps professionnel. Les déductions de kilométrage standard simplifient les choses tant que vous gardez une trace de tous vos miles.

Taux de déduction de kilométrage standard

Avec la méthode du kilométrage standard, la déduction dépend de la manière dont vous avez utilisé votre véhicule. Selon l'IRS, les taux sont les suivants:

	Année d'imposition 2016	Année d'imposition 2017	Année d'imposition 2018
Miles commerciaux	54 cents / mile	53,5 cents / mile	54,5 cents / mile
Miles médicaux et mobiles	19 cents / mile	17 cents / mile	18 cents / mile
Miles de bienfaisance	14 cents / mile	14 cents / mile	14 cents / mile

Le trajet domicile-travail n’est pas considéré comme une dépense déductible.

Certaines personnes ne peuvent pas utiliser les taux de kilométrage standard - par exemple, ceux qui ont utilisé un véhicule fourni par un employeur ou qui ont accumulé le kilométrage en tant que chauffeur de limousine ou de taxi. Vous ne pouvez pas utiliser les taux de kilométrage standard si vous avez utilisé cinq véhicules ou plus simultanément, ce qui fait de vous un propriétaire de flotte et non admissible.

Et vous ne pouvez pas utiliser les taux de kilométrage standard si vous avez utilisé la méthode des dépenses réelles de l’année précédente.

Kilométrage réel

Si plus de la moitié de votre conduite de l'année dernière était réservée aux affaires, vous pouvez envisager d'utiliser la méthode des dépenses réelles. Vous pouvez le faire en gardant une trace de tous les coûts admissibles liés à l'utilisation de votre voiture ou de votre camion.

Si vous choisissez de déduire les dépenses réelles, vous pouvez inclure les portions commerciales des coûts de votre véhicule associées à:

• Dépréciation
• Les licences
• Paiements de location
• Frais d'inscription
• Gaz et huile
• Assurance
• Réparations
• Location de garage
• Les pneus
• Péages
• Frais de parking

Article 179

Étant donné que l’amortissement des véhicules est le plus important la première année, vous souhaiterez sérieusement prendre en compte la déduction prévue à l’article 179 si vous achetez un véhicule neuf pour l’utiliser dans votre entreprise. La déduction prévue à l’article 179, une règle spéciale destinée à aider les petites entreprises, ne s’applique qu’à la première année d’utilisation d’un actif. Il existe d'autres limites détaillées sur la déduction, que vous pouvez lire sur le site Web de l'IRS.

Aucune prime d'amortissement, une déduction spéciale pour amortissement, n'est en vigueur cette année.

Suivi de votre kilométrage

Pour tirer le meilleur parti de la déduction des miles, vous devez suivre vos miles. Il y a plusieurs manières de faire ça. Une chose aussi simple que de garder un stylo et du papier dans la boîte à gants peut suffire, mais une simple visite sur Google ou sur l'App Store révélera une variété d'outils en ligne, d'applications et même de suiveurs en voiture qui peuvent simplifier les choses. Peu importe comment vous le faites, faites-le. L’IRS peut exiger que vous produisiez vos dossiers si vous êtes audité.

Cet article a été mis à jour le 27 janvier 2017.