Taxation des sociétés |

Les sociétés sont imposées différemment des autres structures d'entreprise: une société est le seul type d'entreprise qui doit payer ses propres impôts sur les bénéfices. En revanche, les partenariats, les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à responsabilité limitée (SARL) ne sont pas imposés sur les bénéfices des entreprises; les bénéfices «passent» par les entreprises à leurs propriétaires, qui déclarent des revenus ou des pertes d'entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles.

Comprendre l'impôt des sociétés

Parce qu'une société est une entité juridique distincte de ses propriétaires, l'entreprise elle-même est imposée sur tous les bénéfices qu'elle ne peut pas déduire comme dépenses d'entreprise. Généralement, les bénéfices imposables sont constitués de l'argent conservé dans la société pour couvrir les dépenses ou l'expansion (appelés «bénéfices non distribués») et les bénéfices distribués aux propriétaires (actionnaires) sous forme de dividendes.

Dépenses déductibles

Pour réduire les impôts profits, une société peut déduire ses dépenses d'entreprise - essentiellement, tout l'argent que la société dépense dans la poursuite légitime du profit. En plus des coûts de démarrage, des dépenses d'exploitation et des dépenses en produits et en publicité, une société peut déduire les salaires et les primes versées ainsi que tous les coûts associés aux régimes de soins médicaux et de retraite des employés. Pour vous assurer de ne pas manquer d'importantes déductions fiscales, consultez la section Taxes commerciales de l'Encyclopédie juridique de Nolo.

Paiements d'impôt des sociétés

La société doit produire une déclaration de revenus des sociétés, formulaire IRS 1120, un taux d'impôt sur le revenu des sociétés sur les bénéfices. Si une société doit des impôts, elle doit estimer le montant de l'impôt dû pour l'année et faire des paiements à l'IRS sur une base trimestrielle - en avril, juin, septembre et janvier.

Paiements de taxe des actionnaires

Les propriétaires de la société S'ils travaillent pour la société, ils paient des impôts sur leurs salaires et leurs primes, comme les employés réguliers d'une entreprise. Les salaires et les primes sont des dépenses d'entreprise déductibles, donc la société déduit ces coûts et ne les paie pas.

Impôt sur les dividendes

Si une société distribue des dividendes aux propriétaires (rare pour les petites sociétés où les propriétaires travaillent pour corporation), les propriétaires doivent déclarer et payer l'impôt sur le revenu personnel sur ces montants. Et comme les dividendes, contrairement aux salaires et aux primes, ne sont pas déductibles d'impôt, la société doit également payer des impôts sur ces dividendes. Cela signifie que les dividendes sont imposés deux fois - une fois à la société et de nouveau aux actionnaires.

S impôt sur les sociétés

Le régime d'imposition décrit dans cet article ne s'applique qu'aux sociétés ordinaires, appelées «sociétés C». une société qui a choisi le statut de «société S» paie des impôts comme une société de personnes ou une société à responsabilité limitée (LLC): tous les bénéfices ou pertes d'entreprise «transite» par l'entreprise et sont déclarés dans les déclarations de revenus des propriétaires.

Avantages de l'impôt sur les sociétés distinct

Bien que le fait de déclarer et de payer des impôts sur une déclaration de revenus distincte puisse prendre beaucoup de temps, il y a des avantages à avoir un niveau distinct d'imposition. Nous en expliquons ici quelques-unes, mais vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir une explication complète des avantages et des inconvénients de l'imposition des sociétés dans votre situation. C'est un domaine très compliqué, et pour certaines entreprises - surtout celles qui peuvent subir des pertes, qui investissent ou qui pourraient bientôt être vendues - l'imposition des sociétés peut être un réel désavantage.

Bénéfices non répartis

ou besoin de conserver une partie des bénéfices de l'entreprise à la fin de l'année - par exemple, pour financer l'expansion et la croissance future. Si c'est le cas, cet argent sera imposé à la société aux taux d'imposition des sociétés. Puisque les taux initiaux d'impôt sur le revenu des sociétés (15% - 25% sur les 75 000 premiers $) sont inférieurs aux taux d'imposition marginaux des propriétaires pour le même montant de revenu, les propriétaires d'une entreprise peuvent économiser de l'argent en gardant certains bénéfices.. (Cela ne s'applique toutefois pas aux sociétés professionnelles puisqu'elles sont imposées à un taux forfaitaire de 35%.) En revanche, les propriétaires d'entreprises individuelles, de sociétés en nom collectif et de sociétés à responsabilité limitée doivent payer des impôts sur tous les bénéfices d'entreprise. ils prennent les bénéfices de l'entreprise ou non.

L'IRS vous permettra de laisser les bénéfices dans votre société jusqu'à un certain point: La plupart des sociétés peuvent conserver en tout temps 250 000 $ en tout (sans en subir les conséquences) (certaines sociétés professionnelles ne peuvent conserver plus de 150 000 $).

Avantages sociaux

Un autre avantage de la création d'une société C est que l'entreprise peut déduire le coût total des avantages sociaux accordés aux employés - y compris presque toujours les propriétaires de l'entreprise. Par exemple, une société peut adopter un régime d'assurance-maladie et payer 100% des primes d'assurance de ses employés. Ces frais sont déductibles d'impôt pour la société.

Cela donne aux actionnaires un léger avantage sur les autres types de propriétaires d'entreprise: les sociétés à responsabilité limitée, les partenariats et les entreprises individuelles ne sont pas autorisés autant de déductions pour avantages sociaux. Par exemple, les propriétaires uniques et les propriétaires de sociétés de personnes et de sociétés à responsabilité limitée pourraient déduire seulement 60% de leurs primes d'assurance-maladie en 2001. Cette limite est passée à 70% en 2002 et à partir de 2003, les propriétaires peuvent déduire leurs primes d'assurance maladie.