Protégez les actifs hérités de l'IRA contre les créanciers ayant une fiducie
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Par Rachel Podnos, JD, CFP
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Alors que les baby-boomers vieillissants se préparent à laisser leur patrimoine à la génération suivante, ils voudront se pencher sur la manière dont certains actifs seront traités une fois transférés à leurs héritiers.
Dans de nombreux cas, une grande partie des actifs transmis sera sous la forme de comptes IRA, qui deviendront alors des IRA hérités. Malheureusement pour les enfants des baby-boomers, ces actifs de retraite hérités ne viendront pas avec les mêmes avantages de protection des actifs que leurs parents.
Pas de retraite
Dans l'arrêt Clark v. Rameker, la Cour suprême a décidé en 2014 que les IRA hérités ne constituaient pas des avoirs de retraite et ne devraient pas être traités comme tels par les créanciers.
La décision a des implications de grande portée pour ceux à qui sont léguées des IRA. Cela signifie que les règles spéciales applicables aux avoirs de retraite - les protégeant des créanciers - ne couvrent pas les IRA hérités. Dans la plupart des États, par exemple, les actifs hérités de l'IRA seront totalement accessibles aux créanciers en cas de faillite, de divorce ou autre.
Histoires connexes
C'est une considération importante pour quiconque s'attend à transmettre ou à hériter d'un IRA. Les conjoints qui héritent directement des IRA peuvent intégrer l'IRA hérité dans leur propre IRA. Les actifs gérés de cette manière bénéficient de la même protection contre les créanciers et du même traitement fiscal que les actifs traditionnels de l'IRA. Mais ce n'est pas vrai pour les autres héritiers.
Options alternatives
Heureusement, il existe toujours des options pour protéger les actifs des IRA hérités des créanciers dans le cas des héritiers autres que le conjoint, par exemple en nommant une fiducie en tant que bénéficiaire. Deux types d’approbations peuvent être utilisés:
1. Les fiducies de conduits
Avec cette option, une fiducie est créée avec un fiduciaire qui n’est pas le bénéficiaire. La fiducie elle-même est nommée bénéficiaire des fonds IRA. Et un individu - un héritier - est, à son tour, nommé bénéficiaire de la fiducie.
Lorsque le titulaire du compte décède et que l'IRA devient un IRA hérité, il reste au sein de la fiducie et le fiduciaire commence immédiatement à distribuer les distributions minimales requises - qui peuvent être calculées en fonction de l'espérance de vie du bénéficiaire - au bénéficiaire. Les fonds étant immédiatement distribués au bénéficiaire, ils sont imposés au taux de son bénéficiaire.
Avec cette option, les actifs sont protégés des créanciers, car ils ne sont pas légalement détenus par le bénéficiaire, mais par la fiducie. Des distributions peuvent être disponibles pour les créanciers du bénéficiaire, mais la majeure partie des actifs de l’IRA est protégée.
Lorsqu'il y a plusieurs bénéficiaires, chacun a généralement une fiducie de transfert individuelle. La mise en place d’une fiducie de fiducie peut également être une bonne option pour les bénéficiaires dépensiers, car il existe un certain contrôle sur la répartition des actifs. Toutefois, le fiduciaire peut également distribuer plus que le montant de distribution minimum requis s'il le souhaite.
2. Les fiducies d'accumulation
Comme dans le cas d'une fiducie de fiducie, une fiducie de capitalisation est créée avec un fiduciaire et un bénéficiaire distincts. Mais contrairement à un trust fiduciaire, le fiduciaire n’est pas obligé de distribuer les distributions minimales requises aux bénéficiaires. Ainsi, la confiance peut accumuler des fonds. Les fonds accumulés restent dans la fiducie et peuvent être distribués à la discrétion du fiduciaire. Mais gardez à l'esprit que si les revenus dépassent 12 150 dollars par an, la fiducie est imposée au taux de la tranche d'imposition la plus élevée.
Cette option peut être particulièrement intéressante si le bénéficiaire n’est pas fiable (susceptible de dépenser tout l’argent ou de le dépenser de façon irresponsable) ou s'il risque fort d’être poursuivi en justice, car le fiduciaire peut décider de ne pas lui verser de fonds. De cette manière, la confiance protège le bénéficiaire de lui-même et protège les actifs des créanciers. De même, si le bénéficiaire fait l’objet d’un jugement portant sur des dommages et intérêts, les actifs de la fiducie ne sont pas susceptibles d’être pris par le demandeur pour exécuter le jugement.
Obtenir de l'aide
Ces deux fiducies sont généralement utilisées strictement pour contrôler ou détenir de l'argent hérité, de sorte que les autres contributions ne sont généralement pas versées. Mais il convient également de noter que les bénéficiaires ne peuvent pas verser de contributions à un IRA hérité, qu'il soit ou non placé dans une fiducie.
La constitution de ces fiducies est un processus complexe (encore plus dans le cas de bénéficiaires multiples). Vous voudrez certainement travailler avec un avocat spécialisé en planification successorale pour vous assurer que tout est fait correctement et que votre confiance satisfait aux conditions requises. Cela dit, ces options devraient être sérieusement envisagées par toute personne envisageant de léguer un IRA important à un héritier.
Rachel Podnos est un planificateur financier payant avec Wealth Care LLC. Pour plus d'informations, visitez le site www.wealthcarellc.com.
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