Définition de l'entité de transmission et exemple

Description:

Une entité de transmission est une structure d'entreprise spéciale qui est utilisé pour réduire les effets de la double imposition. Les entités intermédiaires ne paient pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'entreprise. Au lieu de cela, le revenu des sociétés est réparti entre les propriétaires, et les impôts sur le revenu ne sont perçus qu'au niveau des propriétaires individuels. Fonctionnement (exemple):

Société XYZ est une entité relais. Il produit une déclaration d'impôt qui ressemble à ceci:

Revenus 1 000 000

Dépenses (500 000)

Bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT) 500 000

Intérêts payés (100 000)

Bénéfice avant impôts (EBT)) 400 000

Impôts ------

Revenu net disponible aux propriétaires 400 000

XYZ a deux propriétaires, Jane et Bill, qui possède chacun 50% de l'entreprise. XYZ envoie à Jane et à Bill une annexe K-1 de l'IRS qui fait état de leurs portions du revenu de transmission de XYZ. Jane et Bill déposent chacun leur propre déclaration de revenus avec un revenu de 200 000 $. Il est important de noter que la société XYZ attribue le revenu à Jane et à Bill, que le revenu net de 400 000 $ soit réellement distribué.

Par exemple, supposons que le fardeau fiscal de Jane soit de 20% de 200 000 $ pour l'année d'imposition 2009. Elle doit 40 000 $ à l'IRS, mais XYZ n'a pas fait de distribution en 2009, et elle pourrait ne pas faire de distribution en 2010 non plus. Jane est responsable des impôts dus sur le revenu qu'elle n'a pas réellement reçu.

Les pertes sont également transférées aux propriétaires, mais le montant total déductible disponible est limité au montant de l'investissement initial.

Les exemples d'entités intermédiaires incluent les entreprises individuelles, les sociétés S, les sociétés en commandite simple (MLP), les sociétés à responsabilité limitée.

Pourquoi cela compte:

Ce statut fiscal spécial élimine les problèmes de double imposition qui touchent la plupart des sociétés et leurs actionnaires puisque seuls les propriétaires sont imposés.

l'élimination de la double imposition peut être avantageuse, les entités intermédiaires peuvent ne pas être le meilleur moyen d'organiser votre entreprise. Il y a souvent des restrictions sur certains types d'avantages sociaux, et il peut y avoir des règles sur le nombre de propriétaires autorisés. Il est toujours préférable de parler à un conseiller fiscal expérimenté avant de décider comment organiser votre entreprise.

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