Payer plus d'impôts aujourd'hui peut être votre meilleure stratégie AMT

Par Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Lors de la planification fiscale de fin d’année, vous constaterez peut-être que vous allez être obligé de payer l’impôt minimum de remplacement, une autre méthode de calcul de l’impôt sur le revenu parallèle au système d’imposition habituel. Si tel est le cas, vous devriez vous concentrer sur la réduction de votre impôt sur le revenu dans les années à venir.

En règle générale, vous le feriez en augmentant votre niveau de revenu ordinaire qui est normalement imposé au taux d’imposition marginal fédéral le plus élevé. Cela peut sembler un moyen contre-intuitif de réduire le montant de vos obligations fiscales, mais il est logique de considérer le fonctionnement de l’AMT et les tranches d’imposition associées à chaque système fiscal.

Comment fonctionne l'AMT

Dans le système ordinaire, dans lequel le revenu imposable détermine en grande partie votre tranche, le taux d’imposition le plus élevé est de 39,6%. Dans le système AMT, le taux le plus élevé est de 28%. L'AMT a moins de tranches d'imposition, mais est plus compliqué car certains types de revenus, exemptions et déductions détaillées entrent dans votre revenu imposable. Vous calculez votre revenu imposable fédéral régulier (RTI) et votre revenu imposable minimum alternatif (AMTI) pour déterminer votre impôt à payer sous chaque système, puis vous payez le plus élevé des deux.

Donc, si vous devez payer l'AMT, augmenter votre revenu ordinaire jusqu'à un certain seuil vous permet en réalité de tirer parti du plus bas des deux taux les plus élevés. Cela ne signifie pas payer moins d'impôts; Il s'agit plutôt d'une stratégie d'accélération du revenu consistant à tirer profit du taux d'imposition de 28% prévu par le système AMT au lieu de faire en sorte que cette augmentation de revenu soit exposée ultérieurement à un taux de 39,6% avec le système normal.

Payer l'AMT coûte cher, mais vous pouvez minimiser son impact sur votre revenu si vous tombez dans le «sweet spot». Il s'agit de la fourchette où le revenu de l'AMT est supérieur à 494 900 $ - le point où l'exemption de l'AMT disparaît progressivement pour les couples mariés déposant ensemble. - et en dessous du point de convergence entre l’AMT et le taux d’imposition ordinaire.

En raison du fonctionnement de l'élimination progressive de l'exemption de l'AMT, votre taux marginal effectif de l'AMT peut atteindre 35%. Mais une fois que l'exemption est complètement supprimée, votre taux marginal d'AMT tombe à 28% et le reste jusqu'à ce que votre revenu atteigne un niveau suffisant pour vous ramener dans le système fiscal ordinaire, dans lequel vous payez 39,6%. Nous nous référons à cette fenêtre, où le taux d'imposition marginal est de 28%, comme le sweet spot AMT.

Cela dépend de votre situation financière. Si vous vous situez dans cette fourchette et si vous prévoyez de vous situer dans la tranche d'imposition la plus élevée, les années suivantes, vous pouvez et devriez rechercher des moyens d'augmenter votre revenu et de le faire taxer au taux d'imposition le plus élevé, et non au taux fédéral.

Revenu croissant

Accélérer votre revenu est une stratégie visant à exploiter la différence entre le taux marginal d'AMT le plus élevé de 28% et le taux ordinaire le plus élevé de 39,6%. Cela implique de choisir d'augmenter le revenu maintenant pour payer l'impôt à 28% au lieu de 39,6% à l'avenir sur le revenu plus élevé.

L'exercice d'options d'achat d'actions non qualifiées et la conversion partielle d'actifs traditionnels de l'IRA en un Roth IRA sont deux des méthodes les plus courantes d'accélération du revenu.

Exercice d'options d'achat d'actions non qualifiées

Les options d'achat d'actions non qualifiées diffèrent des options d'achat d'actions incitatives en ce sens que vous payez généralement l'impôt sur le revenu ordinaire sur la différence entre le prix d'attribution et le prix lorsque vous exercez l'option, ou l'élément de négociation.

Les dirigeants d’entreprise peuvent augmenter leur revenu de manière stratégique en exerçant et en vendant des options d’achat d’actions non qualifiées, en particulier celles qui sont au plus profond de l’argent, ce qui signifie que le prix actuel de l’action est bien supérieur au prix d’exercice de l’option de votre contrat. une combinaison des deux.

Par exemple, si vous possédez 1 000 options d’achat d’actions avec un prix de levée de 5 USD expirant au cours des 12 prochains mois et que l’action se négocie actuellement à 105 USD, l’exercice de ces options générera un revenu de 100 000 USD. Les options expirant au cours des 12 prochains mois, vous devez les exercer cette année ou l'année suivante. Si vous vous trouvez dans la tranche de 28% de l'AMT cette année, mais que votre revenu sera particulièrement élevé l'année prochaine - vous poussant hors de la fourchette d'AMT et dans la tranche de revenu ordinaire supérieure à 39,6% - vous devriez alors envisager de lever vos options cette année.

Conversion Roth IRA

Si vous avez de l'argent investi dans un IRA traditionnel, envisagez de convertir partiellement l'actif de cet IRA en un Roth IRA pour augmenter vos revenus.

Les actifs d'un IRA traditionnel sont à imposition différée, ce qui signifie que les gains provenant de la croissance, des intérêts ou des dividendes dans ce compte ne sont pas imposés lorsqu'ils se produisent. Les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire. De plus, les retraits obligatoires des IRA traditionnels doivent commencer au plus tard à 70 ans et demi. En revanche, les distributions éligibles d'un Roth IRA sont libres d'impôt et les Roth IRA ne sont généralement pas soumis aux distributions minimales requises, ni à leurs DMR.

Lorsque vous convertissez des actifs d'un IRA traditionnel en un Roth IRA, ce montant est considéré comme un revenu imposé dans l'année de la conversion. Si vous prévoyez une source de revenus importante et continue, comme une pension, un revenu de biens immobiliers ou des soldes de régimes de retraite qui déclencheront des RMD importantes, et que vous serez imposé à des taux optimaux, alors vous voudrez peut-être: effectuez une conversion partielle des actifs IRA traditionnels en un Roth IRA au cours des années où vous vous situez dans le taux maximum de 28% de l'AMT plutôt que dans le taux maximum fédéral habituel de 39,6%.

À long terme, cette stratégie peut vous permettre de faire fructifier les actifs du Roth IRA en franchise d'impôt pour vous-même, votre conjoint et / ou votre prochaine génération de bénéficiaires. Le montant converti n’est pas soumis à une distribution minimale. Si vous êtes préoccupé par la possibilité d’une augmentation future des taux d’imposition sur le revenu, le transfert des actifs dans un IRA Roth vous aidera à couvrir le risque. Et si vous devez faire appel à des actifs au cours de vos années de retraite, vous pouvez le faire sans créer d’impôt supplémentaire.

Parlez à un professionnel de l'impôt

Notez qu'avec l'élection de Donald Trump, une réforme fiscale pourrait être sur la table à l'avenir. Si les modifications fiscales proposées par Trump - qui prévoient une réduction du taux d’impôt normal le plus élevé et l’élimination de l’AMT - sont adoptées, les stratégies fiscales de l’AMT pourraient devenir obsolètes. Cependant, seul le Congrès a le pouvoir de modifier les lois fiscales, il reste donc à déterminer la probabilité de ces changements. Parlez à un professionnel de l'impôt pour discuter des meilleures stratégies fiscales adaptées à votre situation.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, est conseiller principal et responsable de la conformité avec Partenaires financiers Mosaic.