Définition de disposition admissible et exemple |

Qu'est-ce:

Une disposition admissible est la vente, le transfert ou l'échange d'actions qu'un investisseur acquiert à partir d'une option d'achat d'actions (ISO) ou d'un plan d'achat d'actions (PEAE) et est imposé au taux des gains en capital Fonctionnement (Exemple):

Supposons par exemple que John Doe travaille comme analyste financier dans la société XYZ. Au cours des années, il a reçu 1 000 options d'achat d'actions XYZ à 10 $ par action dans le cadre du régime d'options d'achat d'actions de la société.

Jean quitte son emploi deux ans plus tard mais exerce ses ISO et verse 10 000 $. Trois ans plus tard, il trouve un acheteur pour ses actions au prix de 25 $ par action et vend ainsi ses actions, réalisant ainsi un net bénéfice de 15 000 $. Parce que John a vendu ses actions au moins un an après avoir reçu ses actions et deux ans après avoir reçu ses ISO, John paie 15 000 $ d'impôt sur les gains en capital à long terme plutôt que de payer des impôts à son taux marginal d'imposition (disons 30%). Si John vend, transfère, cède ou court-circuite trop tôt l'action de la société XYZ, il perdra l'avantage fiscal et devra payer l'impôt sur le revenu sur le gain.

Pourquoi cela compte:

S'assurer qu'un

la disposition d'admissibilité est en effet «admissible» est cruciale pour les investisseurs qui ont des options d'achat d'actions parce que les implications fiscales sont graves. Dans le cas de John Doe, s'il avait vendu les actions plus tôt, il aurait peut-être dû payer 4 500 $ d'impôt au lieu de 2 250 $. Étant donné que l'impôt sur les gains en capital à long terme est généralement faible par rapport aux taux d'imposition ordinaires, les investisseurs dans les tranches d'imposition élevées sont davantage touchés par l'absence de disposition admissible.