Définition des créances et exemple |

Description:

Le terme créances est l'abréviation de comptes débiteurs (A / R), qui sont des montants achetés par les clients pour les biens et services d'une entreprise

Fonctionnement (Exemple):

Société XYZ vend 1 million de dollars de pièces de gadgets à un fabricant de gadgets et lui accorde 60 jours pour payer ces parties. Une fois que la compagnie XYZ reçoit la commande et / ou envoie les pièces, et / ou envoie une facture au client, elle réduit son compte de stocks de 1 million de dollars et augmente ses créances de 1 million de dollars. Lorsque 60 jours se seront écoulés et que la société XYZ sera payée, elle augmentera sa trésorerie de 1 million de dollars et réduira ses créances de 1 million de dollars.

Les créances sont des actifs et, par conséquent, figurent au bilan. En particulier, les débiteurs sont des actifs courants, ce qui signifie que le montant dû devrait être reçu au cours des 12 prochains mois.

Lorsque les débiteurs diminuent, ils sont considérés comme une source de trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie de la société. augmente le fonds de roulement de l'entreprise (défini comme l'actif à court terme moins le passif à court terme). Lorsque les créances augmentent, cela est considéré comme une utilisation de trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie de la société car la société «étire» le temps nécessaire pour recevoir les sommes qui lui sont dues et utilise ainsi les liquidités plus rapidement.

Pourquoi cela compte:

Les créances sont un facteur important dans le fonds de roulement d'une entreprise. Si elle est trop élevée, la société peut être laxiste dans la collecte de ce qui lui est dû et pourrait bientôt avoir du mal à trouver l'argent pour payer les factures; si elle est trop faible, l'entreprise peut nuire de manière imprudente aux relations avec les clients ou ne pas offrir des conditions de paiement concurrentielles. En général, les niveaux de débiteurs correspondent à des changements dans les niveaux de ventes.

Les sociétés peuvent parfois utiliser leurs créances comme garantie pour emprunter de l'argent. Le niveau des créances affecte également plusieurs mesures importantes de performance financière, y compris le fonds de roulement, les jours payables, le ratio courant et autres.

Il est important de noter que les créances irrécouvrables ne sont pas considérées comme des actifs (ces montants irrécouvrables sont reclassés en la provision pour créances douteuses, qui est essentiellement une réduction des créances); Ainsi, les entreprises ne permettent généralement aux clients solvables de payer des jours, des semaines ou même des mois après avoir reçu les services ou les biens de l'entreprise. Parfois, les entreprises vendent leurs créances pour des cents sur le dollar à d'autres sociétés qui se concentrent uniquement sur la collecte des montants dus.